Облагаются ли иностранные гранты налогами

Облагаются ли иностранные гранты налогами

Облагаются ли иностранные гранты налогами

25 НК РФ, а именно к ст. 251, в которой перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. «Упрощенцам» эта статья хорошо знакома, ведь ст.

346.15 НК РФ, определяющая перечень доходов, учитываемых при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, предписывает налогоплательщикам обращаться к нормам гл. 25 НК РФ (ст. ст. 249, 250, 251 НК РФ).

Согласно нормам ст.

251 НК РФ грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям: — гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан;

Иностранные гранты. Счастье или беда?

582 части второй ГК РФ договор пожертвования. Однако, и здесь существуют принципиальные отличия, которые влияют на налогообложение и, в настоящее время, предлагаются юристами некоммерческих организаций, как способ минимизации налогов, при получении грантов от иностранных организаций, не поименованных в специальном перечне (Пост.

Правительства РФ от 28.06.08 N485), позволяющем не платить грантополучателям налог на прибыль. Определим основные моменты, отличающие грант в законодательстве РФ, в целях налогообложения, от других видов целевого финансирования.

Эти моменты определены ст. 251НК РФ.

Гранты

Благотворительными грантами признаются пожертвования, носящие целевой характер и предоставляемые гражданами и юридическими лицами в денежной или натуральной форме (статья 15 Закона о благотворительной деятельности). предоставляются на осуществление конкретных программ в области науки и других сферах, их использование носит строго целевой характер.

С момента получения, грант, как и любое другое пожертвование, является собственностью грантополучателя.

Получатели грантов распоряжаются ими в соответствии с законодательством Российской Федерации или в случае их использования на территории иностранного государства в соответствии с законодательством этого государства, а также на условиях, на которых эти гранты выделяются. Все средства грантов, предоставляемых безвозмездно физическим лицам и организациям в целях поддержки науки, образования и культуры и на другие цели, должны расходоваться

Гранты облагаются налогом

Таким образом, в целях налогообложения прибыли имущество, полученное от коммерческих организаций (российских и иностранных) и иностранных физических лиц, не является грантом для целей налогообложения.

Инфо В этом случае, в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ полученные средства не являются доходом физического лица и не подлежат налогообложению.

Согласно этому же пункту в налоговую базу не включаются средства, полученные из Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития, Российского гуманитарного научного фонда, Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федерального фонда производственных инноваций.

Налогообложение грантов

1 п.

1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.

Поскольку операции по передаче денежных средств не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), у передающей стороны (грантодателя) не возникает объекта обложения НДС.

У учреждения-грантополучателя денежные средства (гранты) не учитываются при определении налоговой базы и, соответственно, не подлежат обложению НДС, если:- они не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), так как пп. 2 п. 1 ст.

162 НК РФ гласит, что налоговая база по НДС увеличивается только на суммы, полученные налогоплательщиком за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных

Облагается ли грант налогом

Если образовательное учреждение имеет несколько грантов, то смета должна быть составлена по каждому из них.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.

Поскольку операции по передаче денежных средств не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), у передающей стороны (грантодателя) не возникает объекта обложения НДС.

У учреждения-грантополучателя денежные средства (гранты) не учитываются при определении налоговой базы и, соответственно, не подлежат обложению НДС, если: — они не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), так как пп.

Какие налоги следует платить получателю грантов?

Перечисление денежных средств будет осуществляться на счет грантополучателя, открытый исключительно для целей получения и использования гранта.

Также грантополучатель наделен обязательством ведения раздельного учета расходов (доходов), произведенных (полученных) в рамках реализации проекта, а также обособленного учета имущества, приобретаемого в процессе реализации проекта.

Каков порядок налогообложения НДФЛ, НДС, налогом на прибыль, а также налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, грантов, полученных участниками конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ?

Каков порядок уплаты страховых взносов? В соответствии с п. 6 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

Облагаются ли налогами гранты и субсидии, полученные некоммерческими организациями?

2 ст.

Перечень организационно-правовых форм юридических лиц, имеющих право напрямую получать средства из бюджета, поименован в ст. 6 БК РФ. Некоммерческие организации в данном перечне не поименованы. Так что для них средства, полученные из бюджета, целевыми в рамках ст.

251 НК РФ, не являются. Налог на прибыль с них платить надо. Тем не менее, если бюджетные средства выделяются на возмещение затрат в связи с производством товаров, работ или услуг, то здесь есть одна важная особенность. Согласно п. 1 ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам предоставляются, в том числе, на возмещение затрат в связи с производством или реализацией товаров, работ, услуг.

Обложение НДФЛ грантов, полученных физическими лицами

Порядок и условия их выделения утверждаются соответствующими нормативными актами.

В частности, порядок и условия выделения, а также выплаты грантов для государственной поддержки научных исследований молодых российских ученых — кандидатов и докторов наук, учрежденных Указом Президента РФ N 146 , определены Положением N 260 , для грантов, утвержденных Указом Президента РФ N 1010 , — Постановлением Правительства РФ N 1061 . Гранты, учрежденные на уровне субъектов РФ и муниципальных образований, выделяются в соответствии с разработанными ими положениями.

Указ Президента РФ от 09.02.2009 N 146

«О мерах по усилению государственной поддержки молодых российских ученых — кандидатов и докторов наук»

.

Источник: //pallada-sar.ru/oblagajutsja-li-inostrannye-granty-nalogami-46046/

Советник

Открытая общественная правовая информационная система Задать вопрос юристу

  1. Основы налогового права ›
  2. Вопрос-Ответ ›
  3. Налог на доходы физических лиц ›
  4. Подоходный налог за грант

Подоходный налог за грант Моя внучка Торшина Екатерина, 14 лет, круглая сирота я ее опекун, за успехи в хореографии получила Грант Губернатора Орловской обл. не полную сумму 20000 рублей, а с вычетом подоходного налога 17400 рублей.

Правомерно ли это? Мне на этот вопрос уже отвечали юристы и согласно ст. Налогового кодекса глава 217, пункт 7 не должны удерживать подоходный налог. Разъясните пожалуйста. Статьей 217 Кодекса установлен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Согласно п.

гранты

Организация производит выплаты в пользу физлиц за счет средства гранта.

Начислять ли на них страховые взносы?

Минфин в письме пояснил, что все зависит от отношений, существующих между организацией и физлицами-грантополучателями.

Объектом обложения страховыми взносами на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 НК являются все выплаты в пользу физлиц в рамках трудовых отношений, в том числе производимые как на основании положений трудовых договоров, так и при отсутствии положений о тех или иных выплатах в указанных договорах, но производимые в связи с наличием трудовых отношений между физлицом и организацией.

Следовательно, если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях, то суммы таких выплат (за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК) подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта.

1 voprosyotvety Вопрос задан27 июня 2013 в 14:28 Вопрос задан27 июня 2013 в 14:28 Фонд инфраструктурных и образовательных программ является некоммерческой организацией, созданной для целей содействия реализации государственной политики в сфере нанотехнологий и инновационного развития экономики РФ. Финансирование фонда осуществляется в форме предоставления субсидий из федерального бюджета.

Фонд назначен уполномоченной организацией в целях реализации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль о сотрудничестве в области промышленных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, заключенного 22.03.2010. В рамках Соглашения проводится отбор совместных российско-израильских проектов, осуществляющих промышленные НИОКР.

Финансирование отобранных проектов будет производиться в форме выдачи грантов.

Облагается ли подоходным налогом грант от зарубежного университета?

Добрый день!

Я исследователь, получаю грант от американского университета на российскую карту, живу при этом не в России, находился в РФ в общей сложности не более месяца за последний календарный год, но въезжал несколько раз (не уверен, подпадаю ли под статус налогового резидента). Могут ли с этого дохода потребовать подоходный налог в России?

Если да, есть ли способы вывести этот доход из под ПН? Спасибо! 27 Августа 2019, 12:41, вопрос №2089432 Дмитрий 289 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 33% 8,4 Правовед.ru 15966 ответов 6243 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

Дмитрий, добрый день!

В силу ст. 209 НК РФ НДФЛ с доходов,

Гранты облагаются налогом

Облагаются ли иностранные гранты налогами

Федерации в области образования, искусства, культуры, науки, охраны окружающей среды, а также международным обязательствам и законодательству Российской Федерации.

При представлении грантодателем документов для рассмотрения вопроса о включении организации в вышеназванный Перечень в этих документах должны найти отражение следующие данные: — полное официальное наименование организации; — вид организации (по учредительным документам); — когда и кем образована данная организация и какие цели и задачи она преследует (по уставу); — для какой цели выплачиваются гранты; — данные о величине грантов; — список получателей грантов за последние три года (при большом количестве получателей — количество выданных грантов); — программа благотворительной деятельности или другие материалы, подтверждающие намерения грантодателя по поддержке науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации.

Гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.

2002 № 923 «О перечне иностранных и международных организаций, гранты которых не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов».

Таким образом, в целях налогообложения прибыли имущество, полученное от коммерческих организаций (российских и иностранных) и иностранных физических лиц, не является грантом для целей налогообложения.

Гранты не облагаются налогом

ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования (Федеральный и территориальные). ЕСН, подлежащий зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации, с данных сумм не уплачивается.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса не подлежат налогообложению ЕСН все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.
Правительством Российской Федерации. В настоящее время заинтересованными федеральными органами исполнительной власти ведется работа по составлению и утверждению перечня российских организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные налогоплательщикам для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (далее — Перечень). При определении условий, при которых российская организация может претендовать на включение в Перечень, следует исходить из того, что российская организация должна обязательно иметь статус некоммерческой организации, гранты должны предоставляться на осуществление конкретных программ в области науки, образования, искусства, культуры, охраны окружающей среды, а также на проведение конкретных научных исследований.

Таким образом, если условия предоставления гранта соответствуют требованиям, предъявляемым ст.251 Налогового кодекса РФ, и ведётся раздельный учёт таких доходов, то сумма гранта не учитывается при определении налогооблагаемой базы.

Личная консультация У Вас есть ответ на этот вопрос? Вы можете его оставить, нажав на кнопку Ответить Похожие вопросы Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имеющий наемных работников, пострадал, как рассчитать сумму утраченного заработка? Являюсь индивидуальным предпринимателем с вменённой системой налогообложения, алименты приставы расчитывают со средний зароботной платы по россии, с прожиточного минимума.

Индивидуальный предприниматель с упрощенной системой налогообложения занимается перавозкой грузов на собственном автомобиле, этот вид деятельности является для него дополнительным.

Гранты облагаются налогом или нет

Если полученный организацией грант не удовлетворяет хотя бы одному из перечисленных условий и нет иных оснований для отнесения его к целевому финансированию (подпункт 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса) или к целевым поступлениям (пункт 2 статьи 251 Кодекса), он учитывается для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество на основании пункта 8 статьи 250 Кодекса. 3. По налогу на доходы физических лиц. Федеральным законом от 23.03.2007 № 38-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в пункт 6 статьи 217 Кодекса, которыми с 1 января 2008 г.

Источник: //tk-advokat.ru/2018/04/20/granty-oblagayutsya-nalogom/

Облагается ли грант налогом при усн

БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТБУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТБЮДЖЕТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬЗАКОНЫ И ПРАКТИКАПРОЧИЕ МАТЕРИАЛЫ Налогообложение грантов Гранты — денежные и иные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно гражданами и юридическими лицами, в том числе иностранными гражданами и иностранными юридическими лицами, а также международными организациями, получившими право на предоставление грантов на территории РФ в установленном Правительством РФ порядке, на проведение конкретных научных исследований на условиях, предусмотренных грантодателями (ст. 2 Федерального закона N 127-ФЗ*(1)). Финансирование на основе грантов осуществляется в целях поддержки системы образования, а также совершенствования организации и выполнения научных исследований, проводимых молодыми учеными вузов.

В данной статье рассмотрим основные моменты налогообложения грантов.

Криминальный мир
Добавить комментарий