Как правильно заполнить уведомление на дополнительное налогообложение?

Какие налоги платит ИП на УСН

Как правильно заполнить уведомление на дополнительное налогообложение?

Диана Дёмина

разобралась с УСН

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский крайНаходим раздел «Особенности регионального законодательства»Скачиваем закон и находим условия для производителей хлеба

Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р, а расходы — 850 000 Р. Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р: 15% × (900 000 Р − 850 000 Р). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р. Авансовый платеж составит 6000 Р: 6% × 100 000 Р.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р. Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р, расходы — 20 000 Р. Авансовый платеж — 12 000 Р: 15% × (100 000 Р − 20 000 Р).

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р.

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно на УСН «Доходы минус расходы», обратитесь к бухгалтеру.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.

А минусы такие:

  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Источник: //journal.tinkoff.ru/ip-taxes/

Упрощенная система налогообложения. Берем 10 популярных вопросов и отвечаем на них

Как правильно заполнить уведомление на дополнительное налогообложение?

Упрощенная система налогообложения в РБ – специальная система, которая характеризуется относительной легкостью выплаты налога, ведения учета. УСН уменьшает налоговую нагрузку на малый бизнес.

Итак, если вы открыли ИП и рассуждаете над тем, как бы упростить ведение финансовой жизни, то рекомендуем изучить положения этого налогового режима. Мы готовы помочь вам в ней разобраться.

Что такое упрощенная система налогообложения (или УСН) и как она применяется? Портал ВЫБЕРИ!BY выбрал 10 наиболее часто встречающихся вопросов по этому типу налога и ответил на них.

Подсказки нашли в Налоговом кодексе.

1. Кому подходит упрощенка?

Сначала надо разобраться в том, кому подходит этот налог, каков портрет плательщика? К таковым относятся не только ИП и юрлицо, но и адвокат, и нотариус.

Помимо этого есть отдельные группы граждан, которая из-за своей деятельности не могут выбрать себе этот тип налогообложения. Говорим о следующих областях:

  • – те, кто производит топливо, алкоголь и прочее;
  • – кто занимается продажей драгоценных изделий, имущественных прав;
  • – участники экономических зон и парков (например, Парка высоких технологий, парка, парка «Великий камень»).
  • – профи в рынке ценных бумаг (банки, МФО);
  • – у кого валовая выручка при УСН выше планки, определенной законом;
  • – те, кто занимается лотереями;
  • – продажи в онлайн-магазинах;
  • – риэлторы;
  • – страховщики;
  • – игорный бизнес или электронных интерактивных игр и прочее.

2. Какие есть обязанности при упрощенной системе налогообложения для ИП? Дополнительные выплаты

Казалось бы, бизнесмен платит упрощенку, значит можно жить себе спокойно и богатеть. Однако эта уплата не освобождает от прочих финансовых обязательств перед государством. Этот перечень немаленький. Надо будет еще платить:

  • – пошлину с товаров при пересечении белорусских границ;
  • – госупошлину;
  • – патентную пошлину;
  • – оффшорный, консульский и гербовый сборы;
  • – сбор с иностранных авто за белорусские дороги;
  • – взносы в ФСЗН;
  • – НДС с некоторых видов работ,
  • –земельный налог, а также на недвижимость,
  • – экологический налог и за добычу природных ресурсов;
  • – утилизационный сбор и прочее.

Платит ли ИП подоходный налог при УСН? Даже забыть об этом не удастся. Если отдельно еще действуете как физлицо и имеете с такого источника дополнительные деньги, то вот с этого дохода 13% надо отдать.

3. Как и когда можно перейти на УСН? О важных датах

Как и во всем остальном. Здесь есть свои правила. Например, ИП разрешается только с самого начала года перейти на упрощенную систему налогообложения. Такие вот правила. Перед этим заветным годом перехода надо 9 месяцев соблюдать пару требований. Им надо соответствовать, если положили глаз на упрощенку:

  • – менее 100 человек в штате,
  • – лимит выручки при УСН в 2018 году менее 152 000 BYN (для юрлиц – 1 391 800 BYN).

В том случае, когда по этим пунктам к ИП нет претензий, тогда несем уведомление о желаемом переходе в налоговую по месту постановки на учет. Не забудьте в документе указать объем выручки за 9 месяцев.

Есть ограничения по времени: это надо сделать с октября по декабрь. Вот тогда можно рассчитывать на применение новой для бизнесмена упрощенной системы налогообложения не сразу, а начиная со следующего года.

Если вы только что зарегистрировались как ИП, то имеет право сразу применять это режим налогообложения. Дается 20 суток после регистрации на подачу такого уведомления. Здесь понадобиться указать информацию о количестве работников. Напомним, оно не должна превышать сотни. Форму этого документа смотрите на портале налогового Министерства.

4. Когда надо уплачивать налог? О сроках

Налоговым периодом считается целый календарный год, а отчетным – календарный месяц или квартал. Отличия последних определений вот в чем:

  • – месяц применим тогда, когда каждый месяц уплачивают и НДС.
  • – квартал – когда не уплачивается НДС либо идет уплата такового каждый квартал.

Когда же отдавать деньги на уплату? Определена такая дата: до 22 числа месяца, после прошедшего отчетного периода.

5. Как рассчитать налог при упрощенной системе налогообложения?

Отметим, что ставка налога при УСН фиксируется в процентах. Она напрямую зависит от того, уплачиваете ли еще налог на добавленную стоимость:

  • без него – 5%;
  • с ним – 3%;
  • 16% – за те доходы, что мало касаются основной деятельности (их называют внереализационными, например, неустойка за нарушение условий контракта, подаренные активы, возмещения от причинённых убытков и так далее).

6. Какова сумма налога при упрощенной системе налогообложения? Приводим пример

Здесь пригодится эта простая формула:

Н = НБ х % ставка

Сумма налога (Н) рассчитывается умножением налоговой базы (она же валовая выручка) и % ставки. Расчет этой суммы фиксируется в декларации за отчетный период, так что эти операции по вычислению понадобятся многим.

//www.youtube.com/watch?v=57cnnE7Pfng

Давайте решим данное уравнение на простом примере. Скажем, что предприниматель Василий за месяц получил 10000 рублей валовой выручки. Подбиваем суммы, и Василий получает такую картину:

Условия Уплачено, руб
УСН без НДС 500
УСН с НДС 1 966,67
С иной деятельности, если такая есть (16%) 1 600

7. Как заполнять налоговую декларацию для ИП УСН?

Подскажем, что бланк этого документа доступен для скачивания Мин. по налогам и сборам. Порядок ее заполнения тоже указан на портале налогового ведомства.

Заполняете титульную страничку, далее идет первый раздел, содержащий информацию о расчете налоговой базы и цифре налога.

Во втором разделе записываете данные о снижении или увеличении суммы налога, по той декларации, в которой обнаружили неточности. А третий раздел будет содержать уже иные сведения.

Сроки: в налоговую несем декларацию до 20-го числа месяца после прошедшего отчетного периода.

8. Как вести ИП при упрощенке в Беларуси после нововведений в закон?

Такие правки по УСН происходят почти ежегодно. Например, последние изменения коснулись лимита выручки. Эта правка действует с 1 января этого года. Как действовать предпринимателю еще в этом году? Какие рамки надо соблюдать? Это смотрите в таблице:

НДС Максимальный размер выручки при УСН в 2018 году (с начала года), BYN
Юрлицо с применением 1 851 100
Юрлицо с применением или без 1 270 100
ИП с применением или без 202 700
Для всех при использовании Книги учета 492 000

Если переходить на упрощенную систему уже на 2019 год, то пороги выглядят иначе. Так, по итогам 9 месяцев предыдущего года надо не перепрыгнуть планки для юрлиц и ИП: 1 391 800 BYN и 152 000 BYN соответственно.

9. Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей?

Рассмотрим это на примере упомянутого предпринимателя Василия. Если он только-только стал предпринимателем, то он автоматом становится на общий режим. Василий не перешел на другую систему и вникает во все тонкости выпавшего ему налога. Итак, наш герой будет платить каждый месяц:

  • 1. НДС (это 20% от объема реализованной продукции);
  • 2. налог на прибыль (здесь ставка варьируется, но наш Василий, как и большинство, будет отдавать 18%);
  • 3. взносы на обязательное страхование (за сотрудников в том числе).

Эти платежи откусят лакомый кусок от кошелька Василия. Здесь естественно понадобится помощь бухгалтера. В то время как с упрощенкой видится с бухгалтером можно реже. Даже в итоге сумма при общей системе часто получается больше, чем в работе с упрощенным налогом.

10. Какие сильные и слабые стороны налога при упрощенной системе налогообложения можно назвать?

Плюсы:

  • – можно платить ежеквартально;
  • – облегченный документооборот (некоторые разрешается не вести бухучет в полной мере, а лишь Книгу учета);
  • – простые математические расчеты при выведении суммы налога к уплате.

Минусы:

  • – есть планка по лимиту валовой выручки, которую нельзя перепрыгивать;
  • – нужно следить за изменениями и правками, которые вносятся в УСН;
  • – всё равно придется вести и хранить некоторые (например, первичные) учетные документы.

В итоге отметим, что упрощенная система налогообложения несет в себе ощутимые преимущества, но не стоит терять бдительность и внимание при ведении документации и прочих дел. Если будут проскакивать ошибки, то их кто-нибудь да заметит. А нарушение закона влечет за собой штрафы. Здесь (скорее всего) гарантом вашего спокойного бизнеса будет ваша ответственность.

Также предпринимателю будет полезно ознакомиться с кредитами для бизнеса, которые размещены на нашем сайте. А еще будет полезно прочитать о едином налоге.

А если ваша предпринимательская жизнь не удалась, то прочитайте наш материал о том, как ликвидировать ИП без потерь и сожаления.

Источник: //viberi.by/news/vikipediya/uproshennaya-sistema-nalogooblozheniya-berem-10-populyarnykh-voprosov-i-otvechaem-na-nikh

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения

Как правильно заполнить уведомление на дополнительное налогообложение?

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2020 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2020 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Скачать бесплатно заявление на упрощёнку на 2020 год (бланк)

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения.

Например, предприниматель зарегистрировался 15 января 2020 года, а сообщил о своем выборе только 10 февраля. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 15.01.

2020. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии – не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 15.01.2020, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2020 года. А с 2021 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2020 года.

Как перейти на УСН в 2020 году

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. 

В какую ифнс сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано.

Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере – 15-ая.

То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта.

В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает.

Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

  • Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ИП, для ООО он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Создать документы

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.

2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН.

Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-napisat-uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Как правильно заполнить уведомление на дополнительное налогообложение?

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: //e-kontur.ru/enquiry/7

Новое уведомление о переходе на УСН с 2019 года: бланк, образец заполнения

Как правильно заполнить уведомление на дополнительное налогообложение?

Чтобы работать на упрощенке с 2019 года, следует своевременно подать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1. Скачать новый бланк уведомления о переходе на УСН, посмотреть его образец заполнения и узнать точный срок сдачи можно в статье.

Упрощенная система налогообложения – добровольный, а не обязательный спецрежим. О переходе на упрощенку необходимо письменно проинформировать налоговую инспекцию, в которой компания или ИП стоит на учете. Для этого туда нужно подать уведомление по форме 26.2-1. Его форма рекомендована приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Лучше всего воспользоваться именно формой 26.2-1 – там заложены все необходимые инспекции данные. Хотя в принципе заявление можно составить и в произвольной форме – лишь бы там были все сведения, которые предусмотрены в унифицированном бланке. Скачать бланк уведомления о переходе на УСН с 1 января 2019 года по форме 26.2-1 можно по ссылке ниже.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1)

Порядок заполнения уведомления о переходе на упрощенку

Обязательные сведения в уведомлении о переходе на УСН с 2019 года перечислены в пункте 1 статьи 346.13 НК. Заполнить их следует независимо от того, какой бланк использует компания. К обязательным сведениям относятся:

  • объект налогообложения. Компания или ИП на упрощенке сама выбирает, с какого объекта платить налог — с доходов или с разницы между доходами и расходами. Исключение — организации и ИП, которые ведут деятельность по договору простого товарищества. Такие компании и предприниматели должны применять объект «доходы минус расходы». Выбрать оптимальный объект налогообложения поможет специальный сервис;
  • остаточную стоимость основных средств (если есть);
  • размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году начала применения упрощенки (если есть). Чтобы перейти на УСН с 1 января 2019 года с иных режимов, доходы не должны превышать 112, 5 млн. руб. Что включить в расчет лимита «новичкам», читайте в рекомендации «Как определить лимит доходов тем, кто хочет начать применять УСН».

Отвечает Александр Косолапов,

начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

«Объект налогообложения могут изменить и налогоплательщики, которые уже уведомили налоговую инспекцию о переходе на упрощенку, но фактически еще не начали применять спецрежим. Для этого в срок до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенку, подайте в инспекцию …»

Из рекомендации Системы Главбух «Когда можно сменить объект налогообложения на упрощенке»

Кроме того, в бланке уведомления о переходе на УСН с 2019 года следует указать дополнительные сведения – данные об организации (ИНН, КПП, наименование), инспекции (код).

Так как компания и предприниматель переходят на УСН с 1 января 2019 года, в уведомление по форме 26.2-1 в поле «Признак налогоплательщика»  нужно проставить код 3, в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – 1.

Заполнить уведомление можно в программе «БухСофт». После чего программа проверит документ на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить на компьютер.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года (форма 26.2-1)

Скачать пример заполнения уведомления

Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2019 года

В какой срок надо подать заявление и когда можно начать работать на упрощенной системе, зависит от обстоятельств, при которых компания переходит на упрощенную систему.

Когда уведомить ИФНС о переходе на УСН

При каких обстоятельствах компания переходит на УСНКогда подавать уведомлениеКогда начинать применять УСН
Компания добровольно переходит на УСН с общего режима, ЕНВД или ЕСХННе позднее 9 января 2019 года. Крайний срок – 31 декабря. Это выходной, за которым следуют новогодние каникулыС 1 января 2019 года
Только что созданные компании, а также фирмы, возникшие в результате реорганизацииОдновременно с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учетС момента постановки на налоговый учет
Компания прекратила деятельность на ЕНВДВ течение 30 календарных дней после того, как организация прекратила деятельность на ЕНВД;С начала месяца, в котором они перестали быть плательщиками ЕНВД

После того как подали в инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему, дожидаться согласия или отказа налоговой инспекции не нужно. Процедура подачи документа о переходе на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Главное, чтобы все условия, необходимые для работы на спецрежиме, были выполнены. То есть должны соблюдаться лимиты выручки, численности персонала и стоимости активов, нельзя вести некоторые виды деятельности. Подробнее читайте в рекомендации «Кто может применять упрощенку».

Проверить, соответствует ли компания критериям упрощенки, можно в сервисе, который подготовили эксперты Системы Главбух.

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/96859-novoe-uvedomlenie-perehod-usn-2019

Уведомление об объектах налогообложения по форме № 20-ОПП: порядок заполнения

Как правильно заполнить уведомление на дополнительное налогообложение?

Налогоплательщик обязан сообщать обо всех объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, контролирующий орган по основному месту учета путем подачи Уведомление об объектах налогообложения или объектах, связанных с налогообложением или через которые осуществляется деятельность по форме № 20-ОПП (приложение № 10 к Порядку учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом МФУ от 09.12.2011 № 1588).

В разделе 3 «Сведения об объектах налогообложения налогоплательщика» Уведомление по форме № 20-ОПП при первом предоставлении указываются все объекты налогообложения, при следующем представлении отмечается новый объект налогообложения или объект налогообложения, по которому произошли изменения.

Графа 2 «Код признаки предоставлении информации» заполняется следующим образом:

  • при представлении информации о новом объекте налогообложения в графу 2 вносится значение «1 – первичное предоставление информации об объектах налогообложения».
  • в случае изменения сведений об объекте налогообложения (изменение типа, наименования, местонахождения, вида права или состояния объекта налогообложения), отмечается обновленная информация об объекте налогообложения, по которому произошли изменения, и в графу 2 вносится значение «3 – изменение сведений об объекте налогообложения».
  • в случае изменения назначения объекта налогообложения или его перепрофилирования информация относительно такого объекта предоставляется двумя строками: в одном – указывается информация о закрытии объекта налогообложения, назначение которого изменяется (в графу 2 вносится значение «6 – закрытие объекта налогообложения»), а во втором – обновленная информация об объекте налогообложения, который создан или открыт на основе закрытого (в графу 2 вносится значение« 1 – первичное предоставление информации об объектах налогообложения»), при этом идентификатор объекта налогооблагаемых я меняется.

Графа 3 «Тип объекта налогообложения» заполняется в соответствии с рекомендованным справочником типов объектов налогообложения, обнародованном на официальном веб-сайте ГФС по ссылке: //sfs.gov.ua/Головна/Довідники/Типи объектов налогообложения :

Графа 4 «Наименование объекта налогообложения» (указать при наличии) заполняется если объект учитывается с наименованием.

Графа 5 «Идентификатор объекта налогообложения» – это числовое значение, которое состоит из кода типа объекта налогообложения и внутреннего идентификатора, принятого самим лицом, состоит из 5-ти знаков (например для кафе идентификатор объекта налогообложения может быть 24700001, где 247 – код типа объекта налогообложения в соответствии с рекомендованной справочника типов объектов налогообложения, 00001 – внутренний идентификатор, принятый лицом).

Графы 6 – 7 «Административная единица в соответствии с КОАТУУ, где находится объект налогообложения» заполняется в соответствии с Классификатором объектов административно-территориального устройства, размещенном на официальном сайте Государственной службы статистики Украины.

В графе 9 «Состояние объекта налогообложения» отмечается: 1 – строится/готовится к вводу в эксплуатацию; 2 – эксплуатируется; 3 – временно не эксплуатируется; 5 – непригоден к эксплуатации; 6 – объект отчужден/возвращен владельцу; 7 – изменение назначение/перепрофилирование; 8 – арендуется; 9 – сдается в аренду.

В графе 10 «Вид права на объект» указывается: 1 – право собственности; 2 – право владения; 3 – право пользования (сервитут, эмфитевзис, суперфиций); 4 – право хозяйственного ведения; 5 – право оперативного управления; 6 – право постоянного пользования; 7 – право долгосрочного пользования или аренды; 8 – право краткосрочного пользования, аренды или найма; 9 – ипотека; 10 – доверительное управление имуществом.

На основании проставленной соответствующей отметки в графе 11 осуществляется постановка на учет налогоплательщика по основному месту учета в контролирующем органе по местонахождению объекта налогообложения.

Графа 12 «Регистрационный номер объекта налогообложения (указать при наличии)» заполняется в случае регистрации объекта налогообложения в соответствующем государственном органе с получением соответствующего регистрационного номера (а именно: кадастровый номер – для земельного участка; регистрационный номер объекта недвижимого имущества – для недвижимого имущества, отличного от земельного участка, номер кузова транспортного средства – для легкового автомобиля, номер шасси транспортного средства – для грузового автомобиля и прицепа; бортовой регистрационный номер – для Уден; регистрационный знак – для воздушных судов и т.п.).

Информация об объектах налогообложения такие как – товары, доход (прибыль) или его часть, обороты по реализации товаров (работ, услуг), операции по поставке товаров (работ, услуг) отражается в соответствующей налоговой отчетности налогоплательщика (налоговые декларации по налогу на прибыль, налога на добавленную стоимость, налоговый расчет по форме № 1 ДФ т.п.), поэтому о таких объектах налогообложения не нужно сообщать в сообщении по форме № 20-ОПП.

Указанные нормы определены Памяткой для заполнения раздела 3 Сообщение об объектах налогообложения или объектах, связанных с налогообложением или через которые осуществляется деятельность, в Приложении 10 к «Порядку учета плательщиков налогов и сборов» утвержденного приказом МФУ от 09.12. 2011 № 1588.

Источник: //uteka.ua/publication/news-14-ezhednevnyj-buxgalterskij-obzor-39-uvedomlenie-ob-obektax-nalogooblozheniya-po-forme-20-opp-poryadok-zapolneniya

Криминальный мир
Добавить комментарий