Как потребовать з/п за 2 недели работы по ГПХ?

Отличия между трудовым договором и договором ГПХ: как не ошибиться при оформлении «временного» сотрудника

Как потребовать з/п за 2 недели работы по ГПХ?

Сразу скажем, что статья 15 Трудового кодекса прямо запрещает заключение гражданско-правовых договоров, которые фактически регулируют не гражданско-правовые, а трудовые отношения между работником и работодателем.

Это значит, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключает с физическим лицом-непредпринимателем, рано или поздно может отказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

При этом обнаруженные контролерами нарушения могут обернуться не только штрафом и недоимкой по взносам во внебюджетные фонды, но и дисквалификацией руководителя (ст. 5.27 КоАП РФ).

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц

Поэтому, принимая решение о способе оформления «временных» работников, нужно четко понимать по каким критериям заключенный договор может быть признан трудовым. Ниже мы на конкретных примерах покажем какие условия нельзя включать в договор гражданско-правового характера (и, соответственно, чего нельзя будет требовать от исполнителя).

Режим работы не для исполнителя

Рассмотрим следующую ситуацию. Для проведения исследования покупательского спроса на новый вид продукции, пробную партию которого закупила организация, было принято решение принять на работу отдельного сотрудника.

В его обязанности входило проведение презентационных бесед с клиентами организации (по предоставленному организацией списку) и подготовка списков лиц, заинтересованных в покупке новой продукции для отдела продаж.

Поскольку данная работа носила явно временный характер, было решено не вносить изменения в штатное расписание, а взять сотрудника на условиях гражданско-правового договора.

Специалиста нашли быстро, заключили договор, в условиях которого прописали обязанность исполнителя соблюдать внутренний трудовой распорядок организации: время работы с 10.00 до 19.00, обеденный перерыв с 13.00 до 14.00, выходные дни — суббота, воскресенье.

Такое условие в договоре подряда является грубейшей ошибкой, которая почти со стопроцентной вероятностью повлечет переквалификацию отношений в трудовые. Дело в том, что требование о режиме работы — один из основных квалифицирующих признаков трудовых правоотношений (ст. 21 и 22 ТК РФ). А такие отношения оформляются трудовым договором.

На тех же сотрудников, которые трудятся по гражданско-правовым договорам (например, по договору подряда) требования о соблюдении режима работы организации не распространяются: они вольны распоряжаться своим временем как им угодно.

Для них самое главное — не являться в офис к определенному времени, а в срок, указанный в договоре, сделать определенную работу и сдать ее заказчику (ст. 702 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать трудовой договор

Следствием указанного правила является также и то, что у исполнителя по гражданско-правовому договору не может быть сверхурочной работы или работы в выходные/праздничные дни, а равно ночной смены. Для бухгалтера это значит, что в договор с подрядчиком нельзя включать условия о каких бы то ни было доплатах за такие «отклонения» от графика работы.

Наконец, тот факт, что подрядчик не подчиняется режиму работы «нанявшей» его организации означает, что и никакой учет отработанного времени в отношении него организация вести не должна. Так что проверьте, что подрядчики у вас не фигурируют в Табелях учета рабочего времени и прочей кадровой документации.

Не зарплата, а вознаграждение

Приведем еще один пример. Организация арендует помещение в здании постройки начала XX века. И из-за ветхости проводки электросеть постоянно выходит из строя. Но держать в штате электрика руководство считает невыгодным, поэтому для ремонтно-восстановительных работ привлекается специалист по договору подряда.

В преддверии празднования 23 февраля начальник административно-хозяйственного отдела обратился к руководству с просьбой о выплате электрику премии в соответствии с Положением о премировании, действующим в данной организации. Премию электрику выплатили на основании общего приказа по организации, наряду с другими сотрудниками-мужчинами.

Обнаружение подобных документов при проверке также означает верный путь к штрафу. Причем, ошибок тут сразу несколько.

Во-первых, локальные акты, действующие в организации, распространяются только на ее работников, коим электрик-подрядчик не является (ст. 11 ТК РФ).

То есть, применив к нему правила Положения о премировании, организация фактически признала, что он является работником и своими действиями переквалифицировала договор.

Во-вторых, такая премия — нарушение договора подряда. Ведь по нему подрядчик получает четко оговоренную сумму оплаты за столь же четко оговоренный объем работы (ст. 709 ГК РФ).

И основанием для оплаты является подписание акта выполненных работ.

Поэтому говорить о премии в случае с подрядчиком можно только в одном случае: если он выполнил дополнительный объем работы и заказчик эту работу принял.

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

Следствием сказанного является и еще одно правило: в договоре подряда нельзя приурочивать выплату вознаграждения подрядчику к срокам выплаты заработной платы штатным сотрудникам.

Подрядчик может получить свои деньги либо авансом в срок, зафиксированный в договоре, либо по факту выполнения и приема оговоренного объема работ.

Причем в случае с авансом дату его выдачи также крайне рекомендуется связывать не просто с тем или иным днем (числом), а с событием — например, выполнением части работы, или заключением договора. Например, допустима следующая формулировка.

«Оплата работ производится в два этапа: 30 процентов вознаграждения выплачивается не позднее десяти рабочих дней с даты заключения настоящего договора, оставшаяся часть — не позднее десяти рабочих дней с даты приема заказчиком результатов работ».

Иждивенцы по договору

Продолжим пример с электриком-подрядчиком. Прибыв по случаю очередной поломки в организацию и осмотрев «фронт работ», электрик представил руководству организации список материалов и инструментов, которые ему потребуются для устранения проблемы. Руководитель сразу же согласился обеспечить электрика всем, что он требовал, — лишь бы поломка была устранена как можно быстрее.

Однако такая поспешность тоже чревата неприятностями. Ведь обязанность обеспечить работника всем необходимым для работы также является одним из признаков трудовых отношений (ст. 22 ТК РФ). В Гражданском же кодексе все иначе.

По общему правилу, подрядчик выполняет все работы с использованием собственного инструмента и комплектующих. Это называется «выполнение работы иждивением подрядчика» (ст. 704 ГК РФ). Однако законодатель позволяет поменять данное правило.

Для этого необходимо зафиксировать в договоре, что работы могут выполняться «иждивением заказчика».

Поэтому прежде чем выполнять требования подрядчика о предоставлении ему инструментов и комплектующих, нужно удостовериться, что в вашем договоре имеется условие о выполнении работ иждивением заказчика. Если же такого условия там нет, следует составить соответствующее дополнительное соглашение. Это, кстати, пригодится и для обоснования расходов на выплаты по договору подряда перед налоговой.

Бесплатно составить и распечатать договор оказания услуг по готовому шаблону

Проверьте свой договор

В заключение отметим еще несколько моментов, на которые стоит обратить внимание при заключении договоров подряда (оказания услуг) с физлицами.

ОшибкаКак правильно
Указание в договоре должности/профессии.В договоре нужно указать конкретную работу (услугу, объем работ), которую исполнитель обязуется выполнить.
Ссылка при описании работы на должностную инструкцию.В договоре должно приводится описание результата работы, который рассчитывает получить заказчик (с указанием при необходимости единиц измерения).
Отсутствие сроков выполнения работ.Срок начала и окончания работы являются обязательными (существенными) условиями договора подряда (ст. 708 ГК РФ).
Указание на подчинение подрядчика тому или иному должностному лицу организации.Согласно статье 715 ГК РФ, заказчик вправе во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность. В договоре можно установить, кто назначается таким уполномоченным представителем заказчика, а также более подробно описать его полномочия.
Включение нормы о предупреждении за две недели о расторжении договораПо Гражданскому кодексу подрядчик не имеет права на односторонний отказ от исполнения договора подряда, тогда как заказчик может отказаться от исполнения договора подряда в любое время (ст. 717 ГК РФ). Поэтому в договоре лучше процитировать ст. 717 ГК РФ и указать, что расторжение договора по инициативе подрядчика возможно после согласования этого расторжения с заказчиком.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/4/9707

ГПД: выгоды и риски. Бухгалтерская неделя, № 45, Ноябрь, 2018

Как потребовать з/п за 2 недели работы по ГПХ?

Если мы заключаем трудовой договор — нам нужно ориентироваться на нормы КЗоТ, а если речь идет о ГПД — то тут нам надо искать подсказки в ГКУ. То есть ГПД и трудовые договоры создают разные правоотношения: свободные гражданско-правовые в случае с ГПД или трудовые в рамках трудового договора.

Трудовой договор и ГПД имеют некоторые общие черты. Например, в обоих случаях физлицо-работник (или исполнитель) выполняет работу (предоставляет услугу), за которую работодатель (или подрядчик/заказчик) выплачивает ему определенную сумму средств. Но куда больше между такими договорами отличий.

Давайте поговорим об этих договорах подробнее.

Трудовой договор

Трудовой договор представляет собой соглашение между работником и работодателем, которое обязывает (ст. 21 КЗоТ):

• работника — выполнять работу, определенную трудовым договором, и подчиняться внутреннему трудовому распорядку;

• работодателя — выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать необходимые для выполнения работы условия труда, которые предусмотрены трудовым законодательством, коллективным договором и соглашением сторон.

То есть заключающему трудовой договор работодателю нужен именно процесс труда. Заранее определенного конкретного результата здесь нет! Есть договоренность лишь о процессе.

В частности, в постановлении ВСУ от 04.07.18 г. по делу № 820/1432/17 суд акцентировал внимание на том, что трудовой договор — это соглашение по осуществлению и обеспечению трудовой функции.

То есть по трудовому договору работник обязан выполнять не какую-то индивидуально определенную работу, а работу по одной (или нескольким) профессии, специальности, должности соответствующей квалификации, а также осуществлять определенную трудовую функцию в деятельности предприятия.

По окончании выполнения определенной задачи трудовая деятельность не прекращается.

Договор подряда (договор о предоставлении услуг)

Предметом ГПД является выполнение/предоставление подрядчиком/исполнителем определенного объема работ/услуг.

Предметами договора подряда могут быть:

• создаваемая вещь;

• обработка, переработка, ремонт уже существующей вещи.

По итогам выполнения договора подряда заказчик получает от подрядчика конкретный конечный результат, выраженный в определенной материальной форме.

Обратите внимание: что касается договора о предоставлении услуг, то тут результат от предоставления услуг обычно не имеет материальной формы. Поэтому по итогам выполнения договора о предоставлении услуг заказчик получает от исполнителя не сам результат (т. е. вещь или имущество), а определенные действия.

Выполненные работы (предоставленные услуги) принимаются по акту, из которого должно быть видно, какие именно работы (услуги) выполнены (предоставлены) и приняты. Именно акт является основанием для оплаты работ (услуг).

Сравниваем

Трудовой договор возникает тогда, когда субъект хозяйствования заинтересован в процессе труда физлица. Следствием трудовых отношений будет:

• подчинение внутреннему трудовому распорядку;

• наличие должности в штатном расписании;

• ведение табеля учета рабочего времени;

• выплата зарплаты в установленные сроки, а не вознаграждения за выполненные работы (предоставленные услуги);

• обеспечение необходимых условий труда;

• обязанность работника выполнять работу самостоятельно, нести личную ответственность за выполненную им работу и т. д.

Гражданско-правовой договор возникает, когда:

1) покупаем конкретный результат труда,

2) физлицо самостоятельно обеспечивает условия труда, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и самостоятельно организует свою работу.

Следствием выполнения ГПД будут:

• качественные характеристики результата;

• измерение результата;

• передача результата;

• последствия некачественного результата;

• действия исполнителя на свой риск.

Например, издательство нуждается в лице, которое с 15:00 до 18:00 два дня в неделю выполняло бы работы по художественному оформлению публикаций различного характера.

В такой ситуации издательство желает получить конкретный результат — должным образом оформленную публикацию. Но будет ли лицо, выполняющее такие работы, само себе начальником? Ответ однозначен — нет.

Следовательно, в данной ситуации издательству правильнее и безопаснее будет заключить с таким лицом трудовой договор, приняв его на должность дизайнера (художника-конструктора) с неполным рабочим временем.

А вот если предприятию необходимо, чтобы физлицо на собственном оборудовании разработало фирменный знак в цветах японского персика и океанской лазури с лобзиком в центре знака и предоставило готовый макет в срок до 31.10.18 г., то есть смысл подумать о ГПД.

Резюме:

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2018/november/issue-45/article-40347.html

Налогообложение доходов: примеры расчетов налогов по зарплате/вознаграждению по договору ГПХ

Как потребовать з/п за 2 недели работы по ГПХ?

  • Калькулятор зарплаты
  • Калькулятор ЕСВ

Как правильно считать налоги с заработной платы и ЕСВ и документы требовать у работника для подтверждения права на льготы?

Попробуем разобраться на девяти примерах.

Показатели-2019

Законом о Госбюджете-2019 установлена ​​минимальная заработная плата:

  • в месячном размере с 1 января – 4173 грн;
  • в почасовом размере с 1 января – 25,13 грн.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц:

  • с 1 января – 1 921 грн;
  • с 1 июля – 2 007 грн;
  • с 1 декабря – 2 102 грн.

Налоговая социальная льгота (далее НСЛ) составляет в 2019 году. Для любого плательщика 960,50 грн.

Размер повышенной НСЛ:

  • 150% ПCП = 1 440,75 гpн;
  • 200% ПCП = 1 921 гpн.

Предельный размер зарплаты, к которой применяется НСЛ, в 2019 году. Равна 2 690 грн. Указанный предельный размер зарплаты для применения льготы остается неизменным в 2019 году. И будет действовать до 31 декабря текущего года включительно.

Пример 1

Работнику начислено за полный отработанный месяц минимальную зарплату – 4 173 грн. НСЛ к такой заработной платы не применяется, поскольку она больше предельный размер дохода, дающего право на НСЛ (2 690 грн).

1. Считаем НДФЛ: 4173 × 18% = 751,14 грн.

2. Считаем военный сбор: 4 173 × 1,5% = 62,60 грн.

Удержания из заработной платы = 813,74 грн (751,14 грн + 62,60 грн).

К выплате работнику – 3 359,26 грн (4 173 грн – 751,14 грн – 62,60 грн).

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель: 4173 × 22% = 918,06 грн.

Пример 2

Работнице (одинокая мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей) начислено за полный отработанный месяц 4 173 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150-процентную НСЛ согласно пп. «а» пп. 169.1.3 ст. 169 НКУ и добавила соответствующие документы.

При определении предельного уровня дохода, который в таком случае дает право на получение НСЛ, следует руководствоваться абзацем вторым пп. 169.4.1 ст. 169 НКУ, согласно которому предельный размер дохода для одинокой матери определяется как произведение суммы в 2690 грн и соответствующего количества детей.

Итак, для одинокой матери расчетная граница для начисления ПСП составит 5 380 грн (2690 × 2), а ПСЗ – 2 881,50 грн (1 440,75 × 2).

1. Считаем НДФЛ: (4 173 – 2881,50) × 18% = 232,47 грн.

2. Считаем военный сбор: 4 173 × 1,5% = 62,60 грн.

= 295,07 грн (232,47 грн + 62,60 грн).

К выплате работнику – 3 877,93 грн (4173 грн – 232,47 грн – 62,60 грн).

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель: 4173 × 22% = 918,06 грн.

Пример 3

Работнице (мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей, один из которых лицо с инвалидностью) начислено за полный отработанный месяц 4 173 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о праве на 100-процентную НСЛ на одного ребенка и на повышенную 150-процентную НСЛ на ребенка-инвалида в соответствии с пп. 169.1.2 и пп. «б» п. 169.1.3 ст.

169 НКУ и добавила соответствующие документы. При определении предельного уровня дохода, который в этом случае дает право на получение НСЛ, следует руководствоваться абзацем вторым пп. 169.4.1 ст.

169 НКУ: предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ для матери, воспитывающей двух детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы 2690 грн и соответствующего количества детей.

Итак, для матери, имеющей двух несовершеннолетних детей, один из которых лицо с инвалидностью, расчетная граница для начисления ПСП составит 5 380 грн (2690 × × 2), а ПСЗ – 2 401,25 грн (960,50 грн + 1 440,75 грн), поскольку пп. 169.3.1 ст. 169 НКУ предусмотрено применение основного и повышенной НСЛ одновременно.

1. Считаем НДФЛ: (4 173 – (960,50 + 1 440,75)) × 18% = 318,92 грн.

2. Считаем военный сбор: 4 173 × 1,5% = 62,60 грн.

= 381,52 грн (318,92 грн + 62,60 грн).

К выплате работнику – 3 791,48 грн (4173 грн – 318,92 грн – 62,60 грн).

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель: 4 173 × 22% = 918,06 грн.

Пример 4

Работникам – мужу и жене, которые работают в одного работодателя и воспитывают троих детей в возрасте до 18 лет, – начислено за полный отработанный месяц 7 000 грн и 4 173 грн соответственно. Поскольку согласно абзацу второму п. 169.4.1 ст.

169 НКУ предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ, увеличивается до соответствующего количества детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на НСЛ и увеличенную расчетную границу дохода, о чем указать в представленной работодателю заявлении.

Заявление и документы о праве на льготу они подали и о праве на увеличение расчетной границы дохода заявил муж / отец, получает большую зарплату. Итак,

1. Считаем НДФЛ: (7 000 – (960,50 × 3 детей)) × 18% = 741,33 грн.

2. Считаем военный сбор: 7 000 × 1,5% = 105 грн.

= 846,33 грн (741,33 грн + 105 грн).

К выплате работнику – 6 153,67 грн (7000 грн – 741,33 грн – 105 грн)

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель: 7 000 × 22% = 1540 грн.

Поскольку заработная плата жены/матери 4 173 грн больше 2690 грн, она не имеет права на применение НСЛ. составляют 813,74 грн; «На руки» – 3 359,26 грн (4173 грн – 813,74 грн).

Рассмотрим альтернативу – в заявлении о праве на увеличение расчетной границы дохода заявила жена/мать, получает зарплату 4173 грн.

1. Считаем НДФЛ: (4 173 – (960,50 × 3 детей)) × 18% = 232,47 грн.

2. Считаем военный сбор: 4 173 × 1,5% = 62,60 грн.

= 295,07 грн (232,47 грн + 62,60 грн).

К выплате работнику – 3 877,93 грн (4173 грн – 232,47 грн + 62,60 грн).

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель: 4 173 × 22% = 918,06 грн.

Поскольку заработная плата мужа/отца 7 000 грн больше 2 690 грн, он не имеет права на применение НСЛ. в таком случае составят 1 365 грн; «На руки» – 5 635 грн.

Пример 5

Работник работает на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислено 2650 грн заработной платы. В таком случае работник имеет право на общую НСЛ 960,50 грн (поскольку заработная плата меньше предельный размер дохода, дающего право на НСЛ) при условии подачи соответствующего заявления работодателю (пп. 169.1.1 ст. 169 НКУ).

1. Считаем НДФЛ: (2 650 – 960,5) × 18% = 304,11 грн.

2. Считаем военный сбор: 2 650 × 1,5% = 39,75 грн.

= 343,86 грн (304,11 грн + 39,75 грн).

К выплате работнику – 2 306,14 грн (2650 грн – 304,11 грн – 39,75 грн).

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель:

4 173 × 22% = 918,06 грн. При этом если база начисления ЕСВ меньше установленного размера минимальной заработной платы, то ЕСВ рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки (часть пятая ст. 8 Закона о ЕСВ).

Пример 6

Физическое лицо предоставило услуги/выполнила работу на условиях договора гражданско-правового характера. Составлен акт предоставленных услуг/выполненных работ. Вознаграждение физическому лицу по договору гражданско-правового характера составляла 4 000 грн.

1. Считаем НДФЛ: 4 000 × 18% = 720 грн.

2. Считаем военный сбор: 4000 × 1,5% = 60 грн.

= 780 грн (720 грн + 60 грн).

К выплате физическому лицу – 3 220 грн (4000 грн – 720 грн – 60 грн).

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель:

4 000 × 22% = 880 грн. При этом ЕСВ начисляется по ставке 22% на фактически начисленную вознаграждение по договору гражданско-правового характера независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Пример 7

Работник уволился по собственному желанию 15 апреля 2019 г. За отработанный период (апрель) ему начислено 2 500 грн. Заявление на получение НСЛ согласно пп. 169.1.1 ст. 169 НКУ работник подал работодателю заранее.

НСЛ предоставляется с учетом последнего месяца, в котором плательщик был уволен с работы. НСЛ в таком случае применяется, так как доход работника меньше предельный размер дохода, дающего право на НСЛ (2 690 грн).

1. Считаем НДФЛ: (2 500 – 960,50) × 18% = 277,11 грн.

2. Считаем военный сбор: 2 500 × 1,5% = 37,50 грн.

= 314,61 грн (277,11 грн + 37,50 грн).

К выплате работнику – 2 185,39 грн (2500 грн – 277,11 грн – 37,50 грн)

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель:

2500 × 22% = 550 грн. При увольнении работника ЕСВ начисляется по ставке 22% на фактически начисленную заработную плату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Пример 8

Работнику – лицу, отнесенному законом ко второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, начислено за полный отработанный месяц 4 230 грн.

Он сообщил в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150-процентную НСЛ согласно пп. «в» пп. 169.1.3 ст. 169 НКУ и добавил соответствующие документы.

НСЛ к такой заработной платы не применяется, поскольку она больше предельный размер дохода, дающего право на НСЛ, – 2 690 грн.

1. Считаем НДФЛ: 4 230 × 18% = 761,40 грн.

2. Считаем военный сбор: 4 230 × 1,5% = 63,45 грн.

= 824,85 грн (761,40 грн + 63,45 грн).

К выплате работнику – 3 405,15 грн (4230 грн – 761,40 грн – 63,45 грн).

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель: 4 230 × 22% = 930,60 грн.

Пример 9

Участник Операции объединенных сил (участника АТО) принят на работу 15 февраля 2019 г. За отработанное время ему начислено 2 690 грн заработной платы.

Указанной категории работников НКУ не предусмотрено предоставление «повышенного» размера НСЛ, но они имеют право на получение «обычной» НСЛ при условии соблюдения предельного размера заработной платы (2 690 грн), дающий право на применение НСЛ, и представления соответствующего заявления работодателю. Заявление на получение НСЛ участником Операции объединенных сил (участником АТО) подано вовремя.

1. Считаем НДФЛ: (2 690 – 960,50) × 18% = 311,31 грн.

2. Считаем военный сбор: 2 690 × 1,5% = 40,35 грн.

= 351,66 грн (311,31 грн + 40,35 грн).

К выплате работнику – 2 338,34 грн (2690 грн – 311,31 грн – 40,35 грн).

ЕСВ (22%) начисляет и уплачивает работодатель:

2690 × 22% = 591,80 грн. При приеме работника на работу ЕСВ начисляется по ставке 22% на фактически начисленную заработную плату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Обращаем внимание льготников, которые получают доход свыше 2 690 грн в месяц, возможность реализации права на льготу: участники боевых действий на территории других государств, лица с инвалидностью, участники Операции объединенных сил (АТО), которые имеют право кроме льгот также льготы по основаниям, по которым предусмотрено увеличение расчетной границы заработной платы, удерживают двух и более несовершеннолетних детей, по договоренности с матерью детей могут использовать увеличенный размер расчетной границы заработной платы и применять НСЛ – 960,50 декабре на каждого ребенка (см. пример 4).

Право на льготу и его подтверждение

НСЛ применяется к начисленному месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту работы (п. 169.2 ст. 169 НКУ). Если их несколько, работник самостоятельно выбирает место применения НСЛ и подает работодателю соответствующее заявление. Льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления о применении льготы и документов, подтверждающих такое право.

Итак, работнику необходимо своевременно подать заявление о применении НСЛ (а при наличии нескольких мест работы – выбрать место применения НСЛ и подать заявление) и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготу. Также соответствующее заявление и документы подаются работодателю сразу после возникновения права на повышенную льготу (льготы). В противном случае работодатель льготу не начисляет.

Перечень документов, которые необходимо своевременно вместе с соответствующим заявлением предоставить работодателю для получения НСЛ, определен Порядком № 1227.

Источник: https://uteka.ua/publication/news-14-ezhednevnyj-buxgalterskij-obzor-39-nalogooblozhenie-doxodov-primery-raschetov-nalogov-po-zarplatevoznagrazhdeniyu-po-dogovoru-gpx

Как экономить на налогах и расходах при помощи удаленных работников на договоре ГПХ и при других формах найма

Как потребовать з/п за 2 недели работы по ГПХ?

В период финансового кризиса собственники компаний размышляют над всеми возможными способами экономии. Один из них – привлечение удаленных сотрудников, т.е. поиск высококлассных специалистов в регионах без перемещения их непосредственно в офис.

Плюсы такого решения очевидны:

  1. Возможность выполнить узкоспециализированную или непрофильную для вашей компании работу (например, разработка сайта, проведение маркетинговых исследований, опросов, изучение рынка, написание программ, оказание разовых консультационных услуг и т.д.)
  2. Возможность экономить на оборудовании рабочих мест для таких сотрудников, а иногда даже на аренде офисных площадей.
  3. Возможность поиска действительно подходящего вашей компании специалиста не ограничена «географически», т.е. искать свою «жемчужину» можно по всей стране и даже за рубежом.
  4. Зарплатные ожидания работников в регионах, как правило, значительно ниже, чем в Москве и других городах-миллионниках.

Более того, удаленные сотрудники в случае грамотного оформления позволяют компании существенно экономить на налогах и социальных взносах.

В данной публикации мы постараемся рассмотреть все возможные варианты оформления отношений с удаленными работниками, плюсы и минусы, а также подводные камни каждого варианта – так, чтобы вы спокойно могли использовать выгоды от удаленного труда и не иметь проблем с налоговой.

Существует несколько вариантов оформления отношений с удаленным исполнителем разовой работы или сотрудником, который будет удаленно работать у вас на постоянной основе.

1. Заключение гражданско-правового договора (договора подряда или оказания услуг)

В каких случаях подходит:

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) подходит, когда необходимо реализовать какой-то масштабный, но вместе с тем разовый проект.

Например, если вам нужно разработать логотип или сделать сайт для вашей компании, то нецелесообразно создавать новый отдел и брать в штат дизайнера, интернет-разработчика, верстальщика и других специалистов.

В данном случае удобнее заключить договор подряда на конкретный вид работ – разработку логотипа, дизайн-макета, верстку, «движок» сайта и т.д. Предметом такого договора должен быть конкретный результат. По окончанию сотрудничества составляется акт выполненных работ или оказанных услуг, который является основанием для оплаты.

Преимущества:

  1. В отличие от трудового договора, по договору подряда компания не обязана выплачивать вознаграждение строго 2 раза в месяц в установленные законом сроки.
  2. Компания не должна оплачивать работнику больничные, отпускные, декретные и сохранять за сотрудником место на время отпуска по уходу за ребенком.
  3. Компания не несет ответственности за условия труда и не обязана оплачивать работу по ночам, в выходные дни и праздники по повышенному тарифу.
  4. С сумм вознаграждения подрядчикам компания не начисляет взносы в части ФСС (всегда), а также ФСС НС (если прямо не прописано в договоре ГПХ)
  5. За просрочку исполнения работы можно начислить пени, расторгнуть договор в одностороннем порядке и потребовать возмещения убытков.
  6. Сотрудникам можно предоставить стандартные вычеты на детей, а значит, сумма удерживаемого НДФЛ будет меньше (ограничением по предоставлению вычетов на ребенка является только отсутствие гражданства РФ). В деньгах компания ничего не выиграет, но это прекрасная возможность получить лояльных и расположенных к сотрудничеству работников. К сожалению, многие штатные бухгалтеры думают, что стандартные вычеты – только для сотрудников, работающих по трудовым договорам.
  7. В отношении авторского вознаграждения (за произведения искусства, музыкальные, литературные произведения и т.п.) при исчислении НДФЛ и страховых взносов применяется так называемый «профессиональный вычет». Например, авторам музыкальных произведений будет предоставлен вычет 25% (см. пример).
  8. Пример расчета НДФЛ с авторского вознаграждения

    Вознаграждение автору музыкального произведения по договору составляет 50 000 руб. Расчет НДФЛ и взносов с учетом вычета выглядит так:

    (Сумма по договору – 25%) х Ставка налога (взноса)

    Сумма НДФЛ и страховых взносов с учетом 25-процентой скидки составит:

    НалогСтавкаСумма налога без учета вычета, руб.Сумма налога с учетом вычета, руб.Экономия, руб.
    НДФЛ13%6 5004 8751 625
    ОПС22%11 0008 2502 750
    ФФОМС5,1%2 5501 912,5637,5
    Итого20 05015 037,55 012,5
  9. Взносы и оплату услуг исполнителя по договору ГПХ можно вычесть из налогооблагаемой базы. Главное – «вписаться» в перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль при общей системе или «упрощенного» налога при УСН, и подготовить все необходимые подтверждающие документы. Специалисты нашей компании всегда заботятся о ваших налогах, даже если вы пришли к нам только на payroll.
  10. Если сотрудник, работающий по договору ГПХ, в рабочее время поехал к клиенту (партнеру) обсудить какой-либо вопрос и пострадал в ДТП, то это проблема сотрудника. Если же подобный инцидент произойдет с сотрудником, работающим по трудовому договору, то это уже будет проблемой компании (необходимость известить трудовую инспекцию, создать комиссию по расследованию происшествия и т.д.)

Риски:

    Некоторые работодатели, желая сократить свои расходы в части налогообложения, принимают на работу сотрудника, оформляя с ним вместо трудового договор ГПХ. Однако, если по договору подряда ежемесячно, в течение продолжительного времени (например, год), работодатель начисляет фиксированную сумму, налоговая может признать такой договор трудовым и доначислить налоги.

    Как избежать доначислений:

    • Не пишите в договоре количество рабочих часов в неделю, время начала и конца рабочего дня, сроки выдачи зарплаты, перерывов и т. п.
    • Убедитесь, что в договоре подряда написано конкретное задание и сроки его выполнения. На каждый этап задания необходим акт.
    • Не заключайте договоры ГПХ со штатными сотрудниками, работающими по трудовому договору

  1. Выплата доходов физлицу по договору ГПХ без начисления и выплаты страховых взносов
  2. Многие штатные бухгалтеры ошибочно полагают, что за сотрудников, работающих по договорам ГПХ, можно не платить страховые взносы. Однако это не так. И на проверке, помимо взносов, будут начислены пени и штрафы.

  3. Отсутствие в отчете информации о работающих по договору ГПХ, если работа не была выполнена
  4. В ежемесячный отчет о застрахованных лицах необходимо включить информацию обо всех физлицах, с которыми действовал договор ГПХ, даже если в отчетном периоде компания не выплачивала вознаграждение этим сотрудникам. Если в отчете окажутся неполные сведения, компанию оштрафуют – по 500 рублей за каждого сотрудника, не включенного в отчет.

Для корректного налогообложения и сдачи отчетности мы рекомендуем нашим клиентам сообщать о новых договорах ГПХ сразу после их заключения. В этом случае сотрудник будет отражен в зарплатной отчетности, что поможет исключить штрафы и пени по взносам.

Кроме того, вы можете быть уверены, что наши сотрудники своевременно известят вас об актуальных реквизитах для уплаты налогов и взносов по удаленным сотрудникам и подготовят корректные платежки для их уплаты либо сразу подготовят корректные платежки для их уплаты.

Пример из практики

Работодатель не всегда готов оформлять трудовые отношения, но бывает и так, что и сам работник не желает «подписывать какие-то бумажки». В нашей практике был такой случай.

На протяжении нескольких лет один человек время от времени оказывал компании услуги. При этом он категорически не желал заключать гражданско-правовой договор. Как выяснилось, для этого нужен был СНИЛС работника.

А оформлять этот документ не хотел ни он сам, ни компания.

В результате решили действовать так: компания будет начислять премию другому сотруднику компании, но деньги будут отправляться на счет физлица, который оказывал услуги.

Мы попытались объяснить клиенту, что эта схема очень рискованна, и при налоговой проверке велика вероятность штрафов, доначисления страховых взносов и пересдачи отчетности.

Также существует риск трудовых споров с сотрудником, который фактически не получил премию.

После консультации, проведенной экспертами 1C-WiseAdvice, компания приняла нашу позицию, оформила СНИЛС и заключила с исполнителем договор оказания услуг.

В каких случаях подходит:

Если речь идет о долгосрочном сотрудничестве, и сотрудник ищется для исполнения постоянных текущих задач, имеет смысл заключить между компанией и ценным удаленным сотрудником трудовой договор о дистанционной работе.

Компания несет перед таким сотрудником все обязательства по Трудовому кодексу: предоставляет отпуск и больничные, обеспечивает условия труда, ведет трудовую книжку, оплачивает служебные расходы и повышение квалификации.

Дистанционный работник и компания обмениваются документами через интернет, а значит, они должны быть заверены электронной подписью. Кто ее приобретает – сотрудник или компания – следует прописать в трудовом договоре.

Преимущества:

  1. Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, а за серьезные нарушения ему можно объявить выговор и даже уволить. Уволить сотрудника также можно по основаниям, предусмотренных трудовым договором (например, не предоставлен вовремя еженедельный отчет в установленный трудовым договором срок).

  2. Сведения о дистанционной работе можно не вносить в трудовую книжку работника, а при заключении трудового договора впервые трудовую книжку удаленному работнику можно не оформлять.

  3. С сотрудником можно заключить соглашение о неразглашении конфиденциальной информации, при нарушении которого сотрудник должен будет возместить убытки.

  4. С дистанционным работником можно подписать договор о материальной ответственности (пригодится в случае, если компания предоставила такому сотруднику компьютер или автомобиль для исполнения своих трудовых обязанностей).

  5. Сотрудник, работающий по трудовому договору, не сможет требовать предоплаты за свою работу или услуги.

  6. Все обязанности дистанционного работника можно прописать в должностной инструкции и требовать их исполнения.

Риски:

  1. Процесс контроля за дистанционным работником достаточно сложный, практически отсутствуют инструменты для проверки работоспособности сотрудника.

  2. Усложняется процесс решения срочных задач (например, если у сотрудника неожиданно и на неопределенный срок пропал интернет).

  3. За работника надо платить все страховые взносы и удерживать НДФЛ, начислять больничные, отпускные, детские и декретные как для обычных сотрудников. К сожалению, многие штатные бухгалтеры до сих пор к этому не привыкли и допускают массу ошибок в расчетах.

  4. Дистанционного сотрудника так же трудно уволить, как и обычного работника, постоянно находящегося в офисе – для увольнения понадобятся серьезные основания. Кроме того, при увольнении дистанционному сотруднику придется выплатить выходное пособие.

  5. Не стоит оговаривать в трудовом договоре место, где трудится дистанционный работник, а также арендовать для него какое-то специальное помещение, потому что налоговая инспекция может заподозрить признаки создания обособленного подразделения.

Таким образом, хотя трудовой договор, заключенный с удаленным работником, предоставляет компании больше гарантий, одновременно у нее возникает больше обязанностей и проблем, связанных с контролем «производственного процесса».

В каких случаях подходит:

Когда нужен действительно профессионал в своей области, который не «кинет» накануне сдачи проекта, а также, если не хочется брать на себя какие-то дополнительные обязательства, которые неминуемы при вступлении с работником в трудовые отношения. Тогда имеет смысл найти не обычного сотрудника на подряд, а индивидуального предпринимателя, который зарабатывает оказанием определенных услуг.

Например, разработкой и проведением рекламных кампаний в интернете, организацией конференций и других мероприятий, проведением опросов, маркетинговыми исследованиями и т.д. С таким ИП, работающим на себя, компания заключает договор (разработки, на оказание консультационных услуг или агентский).

Преимущества:

  • Компания не несет перед ИП никаких обязательств, кроме своевременной оплаты и предоставления информации для исполнения договора.
  • Предприниматель отвечает перед заказчиком даже личным имуществом.
  • Компания оплачивает сумму, предусмотренную договором, а рассчитать и заплатить налоги (НДФЛ и взносы) предприниматель должен самостоятельно в зависимости от используемой системы налогообложения и сам же сдаст за себя все отчеты.
  • Расходы по оплате услуг ИП компания может учесть в расходах по налогу на прибыль.

Риски:

  • Важно правильно составить договор и оформить акты приемки-сдачи работ, чтобы расходы можно было признать в учете и вычесть из налогооблагаемой базы.
  • Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой или договор ГПХ важно проследить за тем, чтобы реквизиты работника в этом документе были прописаны как «ИП такой-то» с указанием его ИНН и ОГРН.

****

Итак, если у вашей компании возникла потребность в привлечении удаленного специалиста, не стоит заниматься этим вопросом самостоятельно или доверять его штатному бухгалтеру. В данном случае стоит обратиться к экспертам.

Компании, которые передали ведение кадрового делопроизводства и расчет зарплаты нам на аутсорсинг, никогда не столкнуться с проблемами, включая налоговые претензии и трудовые споры с удаленными сотрудниками.

Обращайтесь к нам, и мы поможем грамотно оформить удаленных сотрудников и проследим за корректным расчетом налогов!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-ekonomit-na-nalogakh-i-raskhodakh-pri-pomoshchi-udalennykh-rabotnikov-5800/

Работа по договору подряда: Отпуск и запись в трудовой не положены, зато работать можно без расписания

Как потребовать з/п за 2 недели работы по ГПХ?

В Беларуси с вами, скорее всего, подпишут контракт или трудовой договор. Но иногда наниматели предлагают только договор подряда, особенно на испытательных сроках или в некоторых сферах, скажем, строительстве.

Какие особенности у такого договора и что нужно знать, прежде чем его подписать? Об этом «Комсомолке» рассказали эксперты адвокатского бюро «Хмылко, Ярмош и партнеры» – адвокат, партнер бюро Елизавета Ярмош и младший юрист Кирилл Лугин.

«Отпуск не предусмотрен». Чем договор подряда отличается от трудового

То, что мы в обиходе называем договором подряда, правильнее называть гражданско-правовым договором. Договор подряда – лишь один из его видов, а бывают еще, к примеру, договор возмездного оказания услуг, договор поручения и так далее. Основное отличие от трудовых в том, что на гражданско-правовые договоры не распространяется законодательство о труде.

– Права и обязанности указанных в договоре сторон регламентируются нормами Гражданского кодекса и другими нормативно-правовыми актами, а не трудовым законодательством, – говорит Елизавета Ярмош.

Отсюда самый важный нюанс: если вы подписали гражданско-правовой договор, вам не положены социальные гарантии.

– Работнику, работающему по гражданско-правовому договору, не предусмотрено право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск, – говорит Елизавета Ярмош.

Разные договоры: когда важнее процесс, а когда – результат

У гражданского-правового и трудового договоров отличаются и цели. Если для первого важен результат, то для второго – процесс.

– Допустим, вы заключили договор подряда со строительной организацией на возведение беседки на дачном участке. Условия договора будут выполнены, когда на вашем участке в определенный срок появится указанная беседка. Но сам процесс ее строительства вы не контролируете, – приводит пример Елизавета Ярмош.

– Если же заключен трудовой договор, то работник обязуется выполнять работу по определенной профессии или специальности согласно штатному расписанию, соблюдать внутренний трудовой распорядок, а наниматель, в свою очередь, – предоставлять ему работу, обеспечивать условия труда, материалы и оборудование, своевременно выплачивать зарплату.

После выполнения какого-либо задания нанимателя действие договора не прекращается.

Другими словами, если на работе вы подписали контракт или трудовой договор, то трудиться должны по правилам компании: выполнять определенные обязанности, приходить на работу по расписанию и так далее. А с гражданско-правовым договором подобных правил нет, главное – выполнить работу в срок.

И, наконец, оплата. Здесь тоже есть различия.

– При заключении трудового договора работнику выплачивается зарплата.

Это вознаграждение за труд наниматель обязан выплатить в зависимости от сложности работы, ее количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, – объясняет Елизавета Ярмош. – А по гражданско-правовому договору заказчик платит за результат труда единовременно, либо по условиям, регламентированным в договоре.

Что должно быть прописано в гражданско-правовом договоре?

– Обязательными условиями любого гражданско-правового договора является предмет договора (то есть, какую именно работу вы беретесь сделать. – Ред.), а также, как правило, срок действия договора и цена работ или услуг, – перечисляет Кирилл Лугин.

– Дополнительно можно указать любые не противоречащие законодательству положения, по которым стороны договора пришли к соглашению.

Например, используются при выполнении работ материалы заказчика или исполнителя, каким образом осуществляется оплата и так далее.

Я работаю по гражданско-правовому договору. За меня платят взносы в Фонд соцзащиты?

Важный вопрос, ведь от взносов зависит ваша будущая пенсия. Он прописан в указе президента «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам».

– В документе сказано: юридические лица и индивидуальные предприниматели, предоставляющие работу по гражданско-правовым договорам, обязаны определить в этих договорах обязательство заказчика по уплате в установленном порядке обязательных страховых взносов в ФСЗН, – комментирует Елизавета Ярмош.

Так что, если вы заключили с нанимателем гражданско-правовой договор, он обязан уплачивать за вас взносы в фонд.

А запись в трудовой у меня будет?

– В соответствии с законодательством трудовая книжка может оформляться исключительно работнику.

Поскольку человек, выполняющий работу по гражданско-правовому договору, не является работником, а гражданско-правовой договор не считается трудовым, то на его основании трудовая книжка оформляться не будет, – объясняет Кирилл Лугин.

– Вместе с тем период работы по гражданско-правовому договору входит в трудовой стаж, несмотря на то, что трудовая книжка не оформляется, а запись о выполненной работе в нее не вносится.

Наниматель может попросить у вас трудовую книжку, например, чтобы убедиться, что у вас есть нужная квалификация и опыт для работы. Но оставить ее у себя он не может. А вы можете не показывать ему трудовую, если не хотите.

Как расторгнуть договор, если работать больше не хочется?

Использовать слово «увольнение» в этом случае неправильно, ведь на работу вас не брали.

– Поскольку на гражданско-правовой договор не распространяется законодательство о труде, работник не может быть уволен, но сам договор может быть расторгнут.

Такое расторжение возможно по соглашению сторон, а при отсутствии соглашения – по инициативе одной из сторон при определенных условиях.

Также любой гражданско-правовой договор можно расторгнуть в судебном порядке, – говорит Елизавета Ярмош.

Заказчик и исполнитель могут заранее прописать в договоре, при каких условиях его можно расторгнуть. Если вы этого не сделали, нужно следовать законодательству. Так, вы можете отказаться выполнять работу, если заказчик полностью или частично не соблюдает прописанные в договоре условия.

Например, пообещал предоставить нужные для работы материалы, но не сделал этого. Расторгнуть договор в одностороннем порядке может и заказчик – скажем, если видит, что за работу вы до сих пор не взялись и уже никак не уложитесь в установленный срок.

Кстати, если заказчик расторгнет договор, что называется, на полпути, он будет обязан оплатить вам ту часть работы, которую вы успели сделать.

ЕСТЬ ВОПРОС

Если у меня договор подряда, должен ли я ходить на работу по расписанию?

Почему наниматели иногда стараются заключить именно гражданско-правовые договоры? Во-первых, чтобы сэкономить на тех же отпусках и больничных, которые работающим по ним не положены.

Во-вторых, чтобы снять с себя часть обязательств по охране и организации труда.

Но при этом работодатель может требовать от вас то, чего вы делать не должны: например, ходить на работу по расписанию или выполнять определенный перечень обязанностей, а не конкретное задание. Все это незаконно.

– Если для выполнения работ организация заключает договор подряда, но отношения между вами и организацией соответствуют трудовым, вы вправе требовать заключения именно трудового договора. А если наниматель откажет – обратиться в суд с иском о признании договора подряда трудовым договором и о понуждении нанимателя к заключению трудового договора, – уточняет Кирилл Лугин.

Источник: https://www.kp.by/daily/26884/3928223/

Криминальный мир
Добавить комментарий