Как оспорить размер задолженности, при неправильном начислении налога?

Срок оплаты имущественных налогов истекает через неделю

Как оспорить размер задолженности, при неправильном начислении налога?

У граждан остается ровно неделя, чтобы заплатить имущественные налоги за 2018 год. Последний срок – 2 декабря.

Несмотря на то, что платежи по имущественным налогам гражданам приходится вносить каждый год, вопросы по этому поводу возникают регулярно. На них в редакции “Российской газеты” отвечали специалисты.

Если не пришло уведомление

Где узнать сумму налога, если налоговое уведомление не пришло и нет доступа к интернету?

Алексей Лащенов, начальник управления налогообложения имущества ФНС России: Можно лично обратиться в любую налоговую инспекцию, написать заявление и получить уведомление.

Кому положены федеральные налоговые льготы

С 2019 года реализуется совместный проект ФНС с многофункциональными центрами государственных муниципальных услуг. С заявлением на получение уведомления можно обратиться туда. Но предварительно стоит убедиться, заключил ли ваш МФЦ соглашение с налоговыми органами.

В некоторых случаях налоговые уведомления вообще не направляются. Например, если у человека есть льгота, полностью освобождающая его от уплаты налога. Или если сумма платежа – менее 100 рублей.

Пользователям “личного кабинета” на сайте ФНС уведомления на уплату налогов присылаются только в электронном виде. Обычной почтой они не направляются.

Если у вас нет этих трех исключений: вы не льготник, не пользуетесь “личным кабинетом”, предполагаемая сумма налога – больше 100 рублей, и вы, будучи владельцем квартиры, дома, автомобиля, до сих пор не получили налоговое уведомление, нужно любым способом проинформировать об этом налоговую инспекцию.

Если имуществом владеет несовершеннолетний, должен ли он платить налог?

Алексей Лащёнов: Обязанность по уплате налога не зависит от возраста. Если несовершеннолетний владеет недвижимостью или транспортом, эти объекты облагаются налогом.

Обязанность по уплате налога за несовершеннолетнего исполняет его законный представитель. То есть отец или мать, усыновитель, опекун. Он оплачивает налог по присланному уведомлению.

Если оно не пришло, законный представитель должен обратиться в налоговую инспекцию. Он также может открыть за несовершеннолетнего “личный кабинет” на сайте ФНС.

Уведомления с указанием объектов налогообложения будут приходить туда, и там же можно оплачивать налоги.

Ниже есть куда

Пришел большой налог на имущество. Что делать?

Надежда Орлова, партнер ФБК Legal: При расчете налога на имущество и землю в большинстве регионов России уже применяется кадастровая стоимость объектов. Часто она превышает рыночную в разы, поэтому владельцам действительно приходится платить большой налог.

Чтобы снизить платежи, есть смысл провести рыночную оценку объекта у независимого оценщика, и прийти с результатами в специализированную комиссию по разрешению споров при Росреестре. Комиссия может принять решение об изменении кадастровой стоимости.

Пользователи “личного кабинета” на сайте ФНС получают уведомления только в электронной форме

В случае отказа налогоплательщик может обратиться в суд. Судебная инстанция может либо признать новую кадастровую стоимость, проверив результаты работы оценщика, либо, что тоже часто встречается в практике, в рамках судебного процесса провести собственную экспертизу для определения справедливой стоимости.

В 2019 году начали действовать новые правила применения оспоренной кадастровой стоимости для расчета налога на землю или имущество. В чем суть?

Надежда Орлова: Теперь такие изменения учитываются ретроспективно, с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания, но не ранее чем за три предыдущих года.

Раньше измененная комиссией при Росреестре или судом кадастровая стоимость учитывалась при расчете налога, начиная с года, в котором было рассмотрено заявление о пересмотре.

Теперь такие изменения учитываются с начала начисления налоговых платежей с применением спорной кадастровой стоимости по конкретному объекту.

То есть если владельцы, получив налоговое уведомление по земельному налогу за 2018 год, успешно оспорят его, они смогут воспользоваться пониженной стоимостью и за 2018, и за 2016-2017 гг., и на будущие года, до следующего расчета государством кадастровой стоимости.

Некоторые граждане, подавшие заявление об оспаривании кадастровой стоимости в 2018 году, а получившие решение в 2019 году, столкнулись с проблемой “переходного периода”.

Суды, рассмотрев вопрос о том, с какой даты в такой ситуации должна применяться новая кадастровая стоимость, признали, что имеет значение не дата обращения налогоплательщика за изменением стоимости, а дата, когда вступило в силу законное решение.

То есть если это произошло уже после 1 января 2019 года, то налогоплательщик может воспользоваться новой пониженной стоимостью и в 2019 году, и за предыдущие три года. Те же, кто получил решение до 1 января 2019 года, например в 2018 году, по-прежнему не могут пересчитать налог за предшествующие периоды.

Платить придется

Кто платит за независимую кадастровую оценку, если собственник решил обратиться в суд и доказать, что она завышена?

Алексей Коневский, партнер “Пепеляев Групп”: Судебная практика, разъяснение Конституционного суда говорят о том, что расходы несет собственник. Даже если суд подтвердит его правоту.

Названы регионы с самыми низкими платежами по транспортному налогу

Минэкономразвития разработало законопроект, который меняет процедуру оспаривания кадастровой стоимости. Возможно, будет идти речь о том, что в случае выигрыша в суде собственники будут получать компенсацию стоимости своих затрат на проведение оценки. Но пока это законопроект.

Кроме того, сейчас в регионах создаются специализированные государственные бюджетные учреждения, которые будут заниматься кадастровой оценкой недвижимости на постоянной основе.

Предполагается, что качество оценки вырастет. Бюджетные учреждения будут постоянно аккумулировать информацию по объектам недвижимого имущества.

Результаты оценки на основании более полных данных будут более приближены к реальности.

Что касается существующей практики оспаривания кадастровой стоимости, то она не носит массовый характер. Оценка объектов, которые принадлежат гражданам и не используются в предпринимательской деятельности, как правило, производится консервативно. При наличии коридоров оценки оценщики стараются применять меньшую стоимость, чтобы снизить вероятность споров.

Что грозит человеку, если он вовремя не заплатит налоги?

Алексей Коневский: Последний день уплаты имущественных налогов в этом году наступает 2 декабря. После этого на сумму неуплаченного налога будет начисляться пеня. Она составляет 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки. Если брать за основу действующую ставку (6,5% годовых), то это 0,02%

Льготы и долги

Как узнать, имеете ли вы право на льготы?

Валерий Новиков, управляющий партнер юридической компании “Юристат”: Налоговые льготы в России действуют в отношении транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

Льготы также делятся на федеральные и местные.

В числе федеральных льготников такие категории граждан, как Герои Советского Союза, Герои России, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры.

Вся информация о налоговых льготах опубликована на сайте ФНС.

Недавно был введен проактивный порядок предоставления налоговых льгот. Теперь необязательно подавать заявление в налоговую, чтобы использовать налоговую льготу.

Это правило, по данным ФНС, распространяется на все льготные категории.

Но тем не менее на практике происходят различные случаи, когда налогоплательщики получают уведомление о том, что нужно уплатить налог, хотя у них есть налоговые льготы. В этом случае нужно обратиться в налоговую инспекцию.

Медведев предложил освободить от НДФЛ компенсации пострадавших в ЧС

Как правильно гасить налоговую задолженность?

Валерий Новиков: Сначала лучше заплатить саму налоговую недоимку, а через несколько дней – пеню.

Между днем оплаты и днем зачисления средств от уплаты недоимки на казначейские счета может пройти несколько дней. То есть пеня еще будет продолжать начисляться какое-то время.

Если вы заплатите ее сразу, может остаться “хвост” и ваши обязательства перед государством будут исполнены не до конца.

Инфографика “РГ” / Антон Переплетчиков / Юлия Кривошапко

Опыт

Анастасия Иванчихина, ведущий специалист Althaus Private Tax:

Принято считать, что кадастровая стоимость недвижимости всегда выше инвентаризационной. Как выяснилось, применение кадастровой стоимости иногда может быть выгоднее.

В феврале 2019 года Конституционный суд РФ рассматривал жалобу жительницы Алтайского края Ольги Низамовой. В 2013 году она купила в Барнауле дом для ведения личного подсобного хозяйства.

В 2016 году ей был начислен налог в 47,5 тысячи рублей, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости дома с применением высокого диапазона налоговых ставок. Суды, куда обратилась Низамова, не нашли оснований для перерасчета налога.

На тот момент в Алтайском крае еще не было принято решение об определении налоговой базы на основе кадастровой стоимости. Женщина направила жалобу в КС. Он обратил внимание на то, что налогообложение должно быть основано на принципе равенства, а он исключает придание налогам либо сборам дискриминационного характера.

По мнению КС, предусмотренная законом возможность применения в регионах до 1 января 2020 года нескольких альтернативных способов определения размера налога на имущество физлиц не должна ставить граждан в различное положение относительно размера налоговой обязанности.

Цитата

Михаил Мишустин, глава ФНС России – о новшествах в расчете имущественных налогов:

Важно, что в этом году наконец реализовано правило, за которое мы боролись, о запрете перерасчета в большую сторону уже оплаченных местных налогов.

Когда человеку на второй или третий год приходит перерасчет в связи с тем, что изменилась кадастровая оценка или ставка, – это очень некрасиво.

И что главное, мы применили коэффициент невозможности роста налогов более чем на 10 процентов относительно прошлого года.

Источник: //rg.ru/2019/11/25/srok-oplaty-imushchestvennyh-nalogov-istekaet-cherez-nedeliu.html

Почему налог на имущество многих граждан снова вырос

Как оспорить размер задолженности, при неправильном начислении налога?

Россияне получили уведомления по налогу на принадлежащее им имущество и должны успеть оплатить в ближайшие две недели /Максим Стулов / Ведомости

Россияне получили уведомления по налогу на принадлежащее им имущество, землю и транспорт за 2017 г. и должны успеть оплатить в ближайшие две недели.

Кроме того, впервые налоговая служба включила в пакет годовых уведомлений квитанции по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которые налоговые агенты по каким-то причинам не удержали в 2016–2017 гг., но сведения о которых представили в инспекции. Обязанность по уплате такого НДФЛ была перенесена на год, на декабрь 2018 г.

Обычно агент по окончании года письменно уведомляет инспекцию и налогоплательщика о невозможности удержания и тогда налог прилетает самому физлицу, напоминает партнер Taxology Алексей Артюх.

Важно помнить, что в некоторых случаях ставка НДФЛ может быть выше стандартных 13%: например, при получении призов или выигрышей в рекламных лотереях – 35%.

Если владелец имущества не обнаружил бумажного извещения в почтовом ящике, его нужно поискать в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС): с 2016 г.

налоговики получили право не рассылать бумажные уведомления обычной почтой, а направлять их владельцам личных кабинетов на ее сайте в электронном виде.

В среду ФНС сообщила, что с июня по октябрь направила физлицам более 68 млн налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 г., из них 14,3 млн – через личные кабинеты.

Имущественные налоги без извещений уплатить невозможно, их рассчитывают сами налоговики. Например, налог на имущество рассчитывается по сложной формуле, которая помимо прочего зависит от региона.

Для большинства россиян в этом году этот налог снова вырос, хотя его ставки практически не изменились. Дело в том, что с 2016 г. расчет налога на имущество граждан постепенно переводится на приближенную к рыночной кадастровую стоимость. Прежде он считался исходя из инвентаризационной стоимости объектов (по БТИ), в большинстве случаев существенно более низкой.

Регионы переходят на расчет налога по-новому постепенно.

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога увеличивается постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Например, в Москве и еще 27 регионах налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчисляется исходя из 60% кадастровой стоимости и 40% стоимости объектов по БТИ.

Однако в августе 2018 г. было введено важное ограничение: налог на недвижимость не может расти более чем на 10% к прошлогоднему платежу. Так, если сумма налога за 2017 г. превышает сумму налога за 2016 г. более чем на 10%, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10%, разъясняла ранее налоговая служба.

До расчета налога кадастровая стоимость каждой квартиры автоматически уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома – 50 кв. м, комнаты – 10 кв. м. Кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн руб. независимо от числа собственников: если их несколько, 1 млн делится на всех пропорционально долям. Это вычеты.

Лица, имеющие право на специальные льготы по налогу на имущество, например пенсионеры, при наличии нескольких однотипных объектов должны заранее (до 1 ноября) выбрать среди них один для льготы и направить уведомление об этом в налоговую службу.

В этом году изменилась льгота по земельному налогу: если ранее налоговая база уменьшалась на 10 000 руб., то теперь необлагаемой стала величина кадастровой стоимости 6 соток – 600 кв. м участка земли.

При расчете земельного налога налоговые органы в этом году впервые применили вычет для 12,8 млн налогоплательщиков, сообщала ФНС.

Иногда в налоговых извещениях оказываются просто удивительные цифры. Это случается из-за ошибок в определении кадастровой стоимости.

«Года два назад в моей практике был случай, когда человек за половину двухкомнатной квартиры получил квитанцию с суммой налога на 8,5 млн руб. Оказалось, что площадь объекта по ошибке посчитали как площадь многоквартирного дома, где находилось его жилище», – рассказывает президент саморегулируемой организации оценщиков «Экспертный совет» Алексей Каминский.

Если размер начислений кажется завышенным, то сначала все же придется заплатить налог и только потом добиваться справедливости, констатирует он, иначе на сумму налога будут начисляться пени, как в случае неуплаты.

Если вам кажется, что налоговая ошиблась в расчетах, нужно обратиться в инспекцию, стандартный срок ответа – 30 дней, отмечает замруководителя налоговой практики «НАФКО-консультанты» Максим Волобоев.

Нередки случаи завышенной оценки кадастровой стоимости жилья или земли. «Бывает, что у кадастровых оценщиков не хватает информации о недвижимости.

Например, нет данных о годе постройки дома и его считают исходя из типичного года постройки домов в этом кадастровом квартале», – говорит Каминский. Вариантов оспорить кадастровую стоимость объекта несколько.

Например, физическое лицо может обратиться в комиссию по пересмотру кадастровой стоимости при Росреестре или оспорить ее в суде. «Технические ошибки исправляются довольно быстро, а вот на оспаривание кадастровой стоимости через суд может уйти несколько месяцев», – объясняет Каминский.

Ранее пересмотр кадастровой стоимости, если гражданину удавалось доказать ее ошибочность, происходил с даты начала разбирательства; с этого года новую стоимость применяют с момента, когда ее впервые установили, рассказывает Волобоев.

Достоверность кадастровой стоимости у многих россиян вызывает сомнения: только с января по август 2018 г. комиссии при Росреестре рассмотрели 19 594 заявления по 32 260 объектам, указано на сайте службы. Решение в пользу граждан принято по 61% заявлений.

Тех, кто не успеет оплатить налог в срок, ждут санкции от ФНС. За каждый календарный день просрочки начисляется пеня, напоминает замруководителя направления налогового консультирования Roedl & Partner Татьяна Степаненко: «Ее размер определяется как неуплаченная сумма налога, умноженная на одну трехсотую действующей ставки рефинансирования ЦБ (с 2016 г.

равна ключевой ставке, сейчас составляет 7,5%. – «Ведомости»)». В некоторых случаях незадачливому налогоплательщику придется выплатить еще и штраф, добавляет она. Так происходит, если действия человека помешают ФНС правильно вычислить сумму налога.

«Если есть имущество, о котором налоговый орган не уведомлен (например, машиноместо или дачный домик), то это, по сути, основание для неправильного расчета. Тогда штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что налог был занижен умышленно, – 40%», – объясняет Степаненко.

Проверить список объектов можно на сайте ФНС в личном кабинете, говорит она. Сейчас, приобретая имущество, гражданин должен самостоятельно уведомить об этом налоговиков, напоминает Волобоев.

Неплательщикам ФНС сама направляет требование об уплате недоимки и пеней, рассказывает он. В нем же, как правило, указан срок уплаты (стандартный – восемь дней). Штрафы и пени есть и в личном кабинете налогоплательщика. Если сумма задолженности с учетом штрафа и пеней превышает 3000 руб.

, а налогоплательщик их так и не уплатил, то в течение шести месяцев с момента истечения срока уплаты налоговики могут обратиться в суд с требованием выплатить долг, предупреждает Волобоев. Если суд это требование удовлетворит, долг будет взыскан принудительно, в том числе деньги могут быть списаны с банковского счета неплательщика.

Поэтому юристы настоятельно советуют обращаться в налоговую, если имущество, которое вам принадлежит, по каким-то причинам не отражено в налоговом уведомлении.

Источник: //www.vedomosti.ru/economics/articles/2018/11/16/786604-nalog

Как доказать, что налог на недвижимость неправильно насчитали

Как оспорить размер задолженности, при неправильном начислении налога?

data-conditions=10 data-eval=if (window.outerWidth

data-conditions=10 data-eval=if (window.outerWidth > 700) { var zid = 'admixer_197e260bd12142478e224ecc4daf3cd7_zone_25846_sect_822_site_809'; if (document.getElementById(zid)) { if (typeof window.admixInited === 'undefined') { window.admixInited = {}; } window.admixInited[zid] = '197e260b-d121-4247-8e22-4ecc4daf3cd7'; } }>

Что квитанции владельцы квартир и домов, площадью свыше 120 м2 и 250 м2 соответственно, стали получать еще в середине апреля. Рассылка должна быть завершена до июня, а погасить налог гражданин обязан по истечению двух месяцев в момента получения квитанции.

Как поступить тем, кто решил оспорить действия налоговых органов, если в платежке оказалась завышенная ставка налога? Однозначно, доказывать свою правоту.

Несмотря на то, что налоговики как минимум три месяца рассчитывали, сколько и кому нужно будет заплатить за свое жилье, неправильных квитанций довольно много.

При смене собственника недвижимости налог будет платит ее новый владелец

Многие эксперты уже высказывают свое недовольство тем, что налог начисляется “авансом”, то есть, каждый налогоплательщик, получивший квитанцию в период с 15 апреля по 1 июня, оплатит налог на недвижимость за весь 2013 год.

Возмущение вызвано тем, что владелец может в течение года продать свою недвижимость, значительно переплатив за нее налог.

Никто данную переплату ему возвращать не станет, а разъяснения по данному вопросу налоговикам еще только предстоит дать.

Если вы точно знаете, что будете продавать свою квартиру или дом, юристы советуют сразу после получения платежки обратиться в налоговую службу, чтобы получить отсрочку по уплате налога.

С точки зрения законодательства, право на это имеет абсолютно каждый человек, который может доказать свою платежеспособность и обоснованность налогового долга.

После того, как состоится сделка купли-продажи, соответствующие документы необходимо принести в налоговую, так как при переходе права собственности на жилье другому владельцу все обязательства по уплате налога уже лягут на его плечи. Начисление налога на нового владельца начнется с того месяца, когда им было приобретено жилье.

Кратко и по делу в Telegram

Что делать, если в “письме счастья” завышена площадь недвижимости?

Так платежные квитанции в народе названы не зря, ведь довольно часто на руки владельцы недвижимости получают квитанции, в которых завышена площадь жилья, облагаемая налогом. В ответ на это в налоговых органах уверяют, что при предъявлении документации, свидетельствующей, что площадь завышена, платить за “перебор” собственник не будет.

Но тянуть с перерасчетом нельзя, точно также как и с разъяснением других неоднозначных ситуаций, с которыми может быть несогласен собственник. При возникновении любых недоразумений, владелец недвижимости должен как можно скорее обратиться в налоговые органы с целью сверки данных.

Сделать это можно в течение двух месяцев с момента получения неправильной квитанции.

Что делать, если налог начислен не на тот объект недвижимости?

За разъяснениями в налоговую стоит обратиться и в том случае, когда человек не согласен с тем, на какой объект был начислен налог. Например, при наличии квартиры площадью 70 м2 и двух домов площадью по 200 м2, объектом, освобожденным от налогообложения, будет считаться только один их трех.

Получается, что владельцу выгоднее будет платить налог на квартиру, а налоговая скорее всего насчитает его на дом, так как его площадь больше, соответственно, ставка налога будет выше.

В данной ситуации необходимо помнить о том, что гражданин имеет право выбора, то есть, сам решает, за какой объект недвижимости он будет платить налог.

Налоговые льготы

Известно, что садовые и дачные домики (один на человека) не должны облагаться налогом, однако здесь важно, как данный объект недвижимости оформлен по документам и где он находится.

Налог в обязательном порядке насчитают на дом, если он находится в селе и зарегистрирован в сельском совете.

Причем в пользу владельца такого дома не сыграют даже те обстоятельства, что в нем кроме садового инвентаря нет больше ничего, даже воды и света.

Помимо прочего, налоговая льгота предоставляется многодетным и приемным семьям, где три и более детей. Эта льгота заключается в том, что от налога освобождается квартира или дом любой площади. С апреля текущего года рассматривается законопроект, чтобы под данную льготу подпадали владельцы таких объектов недвижимости, которыми являются сироты или дети без родительской опеки.

Источник: //delo.ua/business/kak-dokazat-chto-nalog-na-nedvizhimost-nepravilno-naschitali-204619/

Акценты (обзор за ноябрь 2017 г.)

Как оспорить размер задолженности, при неправильном начислении налога?

Главное управление ГФС в Черкасской области совместно с Главным управлением Пенсионного фонда Украины в Черкасской области сформировали Методические рекомендации по формированию и представлению отчета по ЕСВ в формате ответов на вопросы страхователей, чаще всего возникающие при заполнении данной отчетности.Среди вопросов, в частности, следующие:1.

Каким образом в таблице 6 Отчета по ЕСВ следует отразить сумму компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемую работнику при увольнении?Сумму компенсации за неиспользованный отпуск необходимо отражать в одной строке с зарплатой, начисленной за месяц увольнения, то есть без выделения данной суммы отдельной строкой.2.

Когда ставить признак «Неполное рабочее время»?Признак «Неполное рабочее время» (реквизит 24 «Признак неполного рабочего времени» таблицы 6 Отчета по ЕСВ) проставляется в случае, если лицо работает:• неполный рабочий день (то есть уменьшение продолжительности ежедневной работы на обусловленное количество часов);• неполную рабочую неделю (сохраняется нормальная продолжительность рабочего дня, но уменьшается количество рабочих дней в неделю);• в случае сочетания неполного рабочего дня и неполной рабочей недели (например, продолжительность рабочего дня 5 часов при 4-х рабочих днях в неделю).3. Как отразить корректировку дополнительной базы начисления ЕСВ?Корректировку дополнительной базы начисления ЕСВ в таблице 6 Отчета по ЕСВ необходимо показывать в случае, если ошибка допущена в месяцах, начиная с мая 2015 года. До этого месяца форма Отчета по ЕСВ не предусматривала отражение дополнительной базы и начисленного на нее ЕСВ в таблице 6. Поэтому исправление дополнительной базы начисления в мае 2015 года отражается только в таблице 1 Отчета по ЕСВ. Это возможно, если ошибочно определена/не определена сумма дополнительной базы начисления.В этом случае необходимо определить дополнительную базу начисления за прошлый отчетный период и доначислить ЕСВ. Корректировку следует отразить в таблицах 1 и 6 Отчета по ЕСВ.Если в отчетном месяце возникает необходимость начислять ЕСВ с дополнительной базы начисления относительно работника, в таблице 6 Отчета по ЕСВ необходимо заполнить две строки:• в первой строке указывается фактическая база начисления ЕСВ;• во второй – сумма дополнительной базы начисления – разница между фактической базой начисления ЕСВ и размером минимальной зарплаты.Код типа начисления «13» применяется только в отчетном месяце за отчетный период. В случае доначисления сумм до минимальной зарплаты за прошлый период доначисление отражается с кодом типа начисления «2». При этом в таблице 1 Отчета по ЕСВ обязательно нужно указать содержание ошибки (например, доначисление сумм до минимальной заработной платы за месяц/год).

Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН – без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.

Сумма пособия в связи с временной утратой трудоспособности, связанной с несчастным случаем на производстве, является базой начисления ЕСВ.Об этом напоминает ГУ ГФС в Днепропетровской области на своем сайте.

Ведь базой начисления ЕСВ для работодателей являются, в частности, сумма оплаты первых 5-ти дней временной нетрудоспособности, осуществляемой за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности.

Минсоцполитики подготовило проект изменений в Порядок проведения индексации денежных доходов населения, утвержденный постановлением КМУ от 17.07.2003 г. № 1078.

Они связаны с введением в действие пенсионной реформы, согласно которой будет проводиться ежегодная индексация пенсий.

Для обеспечения индексации пенсии ежегодно будет осуществляться перерасчет ранее назначенных пенсий путем увеличения показателя средней заработной платы (дохода) в Украине, с которой уплачены страховые взносы, который учитывается для исчисления пенсии.

Поэтому проект изменений будет предусматривать, в частности, отмену норм относительно механизма индексации пенсий. В частности, исчезнет и норма, требовавшая, чтобы работающим пенсионерам прежде всего индексировалась сумма оплаты труда.

К объектам индексации включат пособие по безработице.

В случае прекращения предпринимательской деятельности и повторной регистрации в течение года необходимо будет представить два Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного ЕСВ:• один – «ликвидационный» – до дня государственной регистрации прекращения.

Срок уплаты обязательств, определенных физическим лицом – предпринимателем в Отчете с пометкой «ликвидационный», наступает в день подачи такого отчета, соответственно, единый взнос необходимо уплатить до дня представления Отчета включительно;• второй – «начальный» – в законодательно определенный срок.

Налоговики в ИНК от 27.10.2017 г. № 2411/С/99-99-08-02-01-14/ІПК заметили: снятие с учета физического лица как плательщика ЕСВ осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона № 2464 после проведения предусмотренных законодательством проверок плательщика и проведения окончательного расчета.

Данные о снятии с учета физического лица – предпринимателя как налогоплательщика и как плательщика единого взноса передаются контролирующим органом в ЕГР и обнародуются на портале электронных сервисов ЕГР.

После государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическое лицо продолжает учитываться в контролирующих органах как физическое лицо – налогоплательщик, получавшее доходы от осуществления предпринимательской деятельности, и обязано обеспечить окончательные расчеты по налогам и единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование от осуществления предпринимательской деятельности.Повторная постановка на учет физического лица – предпринимателя после прекращения его предпринимательской деятельности в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из ЕГР. В то же время новая регистрация физического лица – предпринимателя не прекращает его обязательств, возникших при осуществлении предпринимательской деятельности, и не меняет сроков, порядков выполнения данных обязательств и применения санкций за их невыполнение.

Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН – без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.

В результате поданных заявлений работников об использовании их труда без надлежащего оформления трудовых отношений к одному из субъектов хозяйствования Черниговской области пришли с инспекционным посещением инспекторы Управления Гоструда.

При этом предприниматель категорически отказался предоставлять государственным инспекторам какие-либо документы, которые бы подтверждали или опровергали бы факт работы у него наемных работников.

За создание препятствий в проведении проверки соблюдения законодательства о труде по вопросам фактического допуска работников к работе без надлежащего оформления трудовых отношений в соответствии с абз. 7 ч. 2 ст.

265 КЗоТ Управлением Гоструда в Черниговской области было вынесено постановление о наложении на субъекта хозяйствования штрафных санкций в размере 320 тыс. грн.

Предприниматель подал административный иск об упразднении постановления, хотя Черниговский окружной административный суд оставил админиск без удовлетворения. Не соглашаясь с постановлением, предприниматель подал апелляционную жалобу в Киевский апелляционный административный суд.

Однако коллегия судей, рассмотрев материалы дела, оставила постановление Черниговского окружного административного суда без изменений.

За создание препятствий в проведении государственными инспекторами инспекционного посещения по вопросам надлежащего оформления трудовых отношений субъекту хозяйствования придется уплатить 320 тыс. грн.

Напомним: в ст. 25 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 г. № 504/96-ВР (далее – Закон об отпусках) перечислены обстоятельства, при которых работнику обязательно по его желанию предоставляется отпуск без сохранения зарплаты.
Вместе с тем согласно ст.

26 Закона об отпусках по семейным обстоятельствам и по другим причинам работнику может предоставляться отпуск без сохранения зарплаты на срок, обусловленный соглашением между работником и собственником или уполномоченным им органом, но не более 15 к.дн. в год.

Итак, отпуска без сохранения заработной платы можно условно разделить на два вида:• предоставляемые работникам вследствие субъективного права, которое они имеют по закону, при этом перечень обстоятельств, при которых данные отпуска обязательно предоставляются, исчерпывающий;• предоставляемые по согласованию сторон, возможность предоставления и продолжительность которых определяется по согласованию сторон, при этом законодательством императивно их продолжительность ограничена 15 календарными днями в год.

Гоструда в Хмельницикий области подчеркнуло: для получения отпуска по ст. 26 Закона об отпусках работник в заявлении на имя работодателя о предоставлении данного отпуска должен указать семейные или другие обстоятельства, повлиявшие на потребность в таком отпуске. Перечень этих причин законодательством не установлен, поскольку их важность зависит от конкретных обстоятельств, которые могут сложиться в жизни того или иного работника. Следовательно, решение, предоставлять или не предоставлять работнику по той или иной причине данный отпуск, относится к компетенции работодателя.

В ходе проверки учебного заведения специалисты Управления Гоструда в Житомирской области установили, что ГПД содержат признаки трудовых, а именно: исполнение функциональных обязанностей на рабочих местах, соблюдение правил внутреннего трудового распорядка, работа по графикам сменности, утвержденным директором, отсутствие возможности организовать режим работы и отдыха, отсутствие права самовольно покидать рабочее место, выполнение указаний руководства относительно последовательности проведения работ, отсутствие права перепоручить работу и организовать ее по своему усмотрению. Кроме того, заработная плата выплачивалась в сроки, предусмотренные трудовым законодательством, а не за фактически выполненный объем работ или предоставления услуг, как этого требуют отношения гражданско-правового характера.Ситуация заключалась в том, что 16 дежурных предупредили об увольнении по сокращению штатов и предложили перейти работать на условиях гражданско-правового договора с должностным окладом 3200 грн, с чем все они согласились. Следовательно, директор заключил 16 таких договоров с дежурными.

В соответствии со ст. 265 КЗоТ за фактический допуск к работе наемного работника без оформления трудового договора установлен штраф в 30-кратном размере минзарплаты за каждого работника, относительно которого совершено нарушение.

За указанные нарушения руководством Управления Гоструда в Житомирской области наложен штраф в размере 1 536 000 грн.

Гоструда также подчеркнула: согласно ч. 5 ст.

50 Закона Украины «О занятости населения» от 05.07.2012 г.

№ 5067-VI, работодателям запрещается применять труд граждан без надлежащего оформления трудовых отношений, совершать действия, направленные на сокрытие трудовых отношений.

Источник: //search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/MOUN0212.html

Ошибки проверяющих которые помогут оспорить решение налоговой проверки

Как оспорить размер задолженности, при неправильном начислении налога?

Если своим решением по итогам налоговой проверки налоговая инспекция доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы, и вы с этим не согласны, то вам полезно будет узнать ошибки проверяющих, которые помогут отменить такое решение.

  Для подготовки защитной позиции вашей компании следует использовать как формальные основания, связанные с процессуальными нарушениями налоговиков при проведении налоговой проверки, так и возражения по существу, связанные с неверным определением налоговиками действительных обязательств вашей компании перед бюджетом.

Для проверки не было оснований

Для начала решите, имели ли в принципе налоговики право проверять вашу компанию по тем налогам и периодам, которые отражены в решении? При отрицательном ответе на поставленный вопрос решение инспекции можно успешно оспорить.

Для проведения камеральной проверки основанием для ее проведения является подача налоговой декларации (расчета) (п.1 ст.88) .

В этой связи если компания не представила в инспекцию декларацию (расчет), и налоговая провела камеральную проверку на основе иных имеющихся у них документов и (или) полученных у третьих лиц сведений, то решение о доначислении недоимки, пеней и штрафов по итогам такой проверки неправомерно .

В этом случае налоговики вправе проводить иные мероприятия налогового контроля, но только не камеральную проверку .

Основанием для выездной налоговой проверки (далее – ВНП) является вынесение решения о ее проведении руководителем (заместителем руководителя) налоговой с учетом следующих ограничений (п.5 ст.89 НК РФ) :

  • не допускаются две и более ВНП за один и тот же период по конкретному налогу;
  • не допускается проводить ВНП более одного раза за календарный год в отношении конкретного налогоплательщика.

В этой связи решение о назначении ВНП за ранее проверенный период незаконно , а решение по итогам такой проверки в части доначислений, пеней и штрафов по повторно проверенному периоду подлежит отмене .

Следует отметить, что данные ограничения не распространяются при назначении повторной ВНП в следующих случаях (п.10 ст.89 НК РФ): контроль вышестоящего налогового органа за деятельностью нижестоящего; подача уточненной декларации с суммой налога в размере меньшем, чем ранее заявленная.

Далее следует соотнести вынесенное решение с представленной на камеральную проверку отчетностью или с решением о назначении ВНП. Нередко налоговики доначисляют недоимку, пени и штрафы по тем налогам и за те периоды, которые не подлежали проверке в рамках проведенной камеральной или выездной налоговой проверки.

Из положений ст.ст. 88 и 89 НК РФ следует:

  • камеральной проверке подлежит тот налог и период, за которые представлена налоговая отчетность (п. 1 ст. 88 НК РФ);
  • выездной проверке подлежат налоги, указанные в решении о проведении ВНП, за период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки («глубина» проверки), и указанный в решении о проведении налоговой проверки (п.п. 2, 4 ст. 89 НК РФ) .

В свете изложенного доначисление налоговиками недоимки, пеней и штрафов по итогам камеральной проверки за налоги и периоды, которые не были отражены в представленной вашей компанией в инспекцию отчетности, можно успешно оспорить в суде . Аналогично при выездной налоговой проверке: если налоговики доначислили недоимку, пени и штрафы по налогу и за период, который не могли проверять, например, вынесли решение с учетом задолженности, образовавшейся перед бюджетом на 1 января года, который является первым из трех лет проверяемого периода, то решение в части доначисления суммы этой задолженности, а также соответствующих пеней и штрафа незаконно . Отметим, что «глубина» ВНП не запрещает инспекции проверять налоговые и отчетные периоды текущего календарного года, в котором было принято решение о проведении ВНП . При этом проверка в отношении незавершенных налоговых периодов, как правило, не целесообразна, т.к. у налогоплательщика еще окончательно не сформирована налоговая база и не исчислен налог. В этой связи ФНС России рекомендует инспекциям включать в период ВНП только целые числа налоговых периодов по всем налогам и сборам и назначать ВНП не ранее наступления сроков сдачи налоговой отчетности . Ранее налоговики практиковали принятие решение о проведении ВНП в конце календарного года, «застолбив» таким образом три предшествующих года. Затем приходили в следующем году с решением о внесении изменений в решение о проведении ВНП , включив в проверяемый период календарный год, в котором была назначена ВНП. При этом к моменту окончания срока проведения ВНП наступал срок сдачи отчетности за вновь включенный год, а, следовательно появлялся предмет для проверки – налог.  Вместе с тем такая практика неправомерна, т.к. согласно абз.7 п.2 ст.89 НК РФ проверяемые налоговиками периоды должны быть заранее указаны в решении о проведении ВНП. Внесение изменений и дополнений в ранее принятое решение о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки в части изменения проверяемых налогов и (или) периодов недопустимо . Как указал в одном деле суд, нормами ст. 89 НК РФ не предусмотрено изменение периодов ВНП после вынесения руководителем инспекции решения и начала проведения проверки, а решение, увеличивающее период проверки, следует рассматривать в качестве самостоятельного акта, который должен по своему содержанию соответствовать требованиям ст. 89 НК РФ . В этой связи если период проверки оканчивается ранее календарного года, который налоговики фактически проверяют полностью с учетом сданных по итогам года налоговых деклараций, то подобные действия проверяющих должны расцениваться как выход за пределы проверки, а доначисления в это части – подлежать отмене Если проверка проведена налоговиками обоснованно и в установленных пределах, то есть еще одна возможность оспорить решение по формальным основаниям – это нарушение проверяющими процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки.  

НК РФ выделяет существенные нарушения процедуры, влекущие безусловную отмену решения инспекции по итогам налоговой проверки, а именно (абз. 2 п. 14 ст. 101 НК РФ):

  • обеспечение возможности проверяемого налогоплательщика участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя;
  • обеспечение возможности налогоплательщика представить объяснения,и прочие нарушения процедуры, которые могут являться основаниями для отмены решения налогового органа, если только они привели или могли привести к принятию неправомерного решения (абз. 1, 3 п. 14 ст. 101 НК РФ).

Существенность ошибок проверяющих при рассмотрении материалов налоговой проверки оценивается в каждом конкретном случае в зависимости от обстоятельств дела. 

В судебно-арбитражной практике ошибки признаются существенными при обоснованности, в частности, следующих выводов: 

  1) налоговики не приняли исчерпывающие меры по извещению налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки.  Такой вывод можно сделать, например, если налоговики, не доказав уклонение общества от вручения ему акта камеральной налоговой проверки и уведомления о рассмотрении материалов налоговой проверки, направили документы по почте согласно почтовому реестру инспекции, причем данные по представленным инспекцией идентификаторам почтовых шифров отсутствуют на официальном сайте ФГУП «Поста России» . При этом данный вывод применим, если только в ходе судебного разбирательства не будет установлено, что указанное лицо фактически приняло участие в рассмотрении соответствующих материалов ;   2) налоговики не ознакомили налогоплательщика с доказательственными материалами. Такая ситуация имеет место, например, когда материалы налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля по истребованию информации (документов) по налогоплательщику у третьих лиц (ст.93.1 НК РФ) не содержат сведений об ознакомлении налогоплательщика с полученной информацией (документами) ;   3) в акте проверки налоговики не указали выводы об установленных правонарушениях, за совершение которых налогоплательщик привлечен к ответственности. В подобной ситуации налогоплательщик просто лишен возможности подготовить свои возражения и дать объяснения в процессе рассмотрения материалов проверки;   4) выводы налоговиков в акте проверки и впоследствии в решении по итогам налоговой проверки сделаны налоговиками без ссылки на подтверждающие документы или сведения. Указанное обстоятельство принимается судами, если влияет на объективность рассмотрения материалов проверки и лишает налогоплательщика возможности в полной мере реализовать право на защиту своих интересов. Распространенной процедурной ошибкой налоговиков является вынесение решения по итогам камеральной налоговой проверки после истечения установленного срока ее проведения, который в общем случае составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (п.2 ст.88 НК РФ). Данная ошибка не является существенной и потому сама по себе не влечет отмены итогового решения . 

В то же время существенное нарушение срока камеральной проверки может быть учтено судом в совокупности с другими обстоятельствами, такими, как, например:

  • налогоплательщик располагал документальным подтверждением вычетов по НДС, а непредставление их инспекции было вызвано истребованием документов после истечения срока камеральной проверки ;
  • налоговики не сообщили о выявленных в представленных налогоплательщиком документах недостатках, в связи с чем у него не было возможности представить свои пояснения и внести исправления ;
  • налоговики не направили уведомление о рассмотрении материалов проверки .

В случае, если в обоснование своих выводов проверяющие ссылаются на доказательства, полученные по результатам отдельных мероприятий налогового контроля, рекомендуем оценить допустимость таких доказательств. Ведь доказательства, которые получены с нарушением закона, налоговики не вправе потом учесть при вынесении решения по итогам налоговой проверки в силу абз. 2 п. 4 ст. 101 НК РФ, а суд – принять в качестве доказательства на основании ч. 3 ст. 64 АПК РФ.

В ходе налоговой проверки налоговики вправе проводить следующие мероприятия налогового контроля:

  • допрос свидетеля (ст.90 НК РФ);
  • производство осмотра территорий, помещений лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов (ст.92 НК РФ);
  • истребование документов у налогоплательщика (ст.93 НК РФ);
  • истребование документов о налогоплательщике у третьих лиц (ст.93.1 НК РФ);
  • выемка документов и предметов (ст.94 НК РФ);
  • проведение экспертизы (ст.95 НК РФ);
  • привлечение специалиста (ст.96 НК РФ);
  • привлечение переводчика (ст.97 НК РФ);
  • инвентаризация (п.13. ст.89 НК РФ) (только в рамках ВНП).

В отношении каждого из указанных мероприятий налогового контроля НК РФ установлены основания и порядок их проведения. 

Перечислим ошибки при проведении отдельных мероприятий налогового контроля, в результате которых полученные проверяющими доказательства признаются в судебно-арбитражной практике недопустимыми:

  1) налоговики не ознакомили налогоплательщика с постановлением о проведении экспертизы или не могут доказать обратное ;   2) налоговики не разъяснили налогоплательщику его права при назначении и производстве экспертизы (п. 7 ст. 95 НК РФ), или разъяснили, но не могут это доказать ;   3) налоговики привлекли для дачи заключения вместо эксперта специалиста, несмотря на то, что специалист не проводит исследований, не дает заключений, его мнение не имеет такого доказательственного значения, как заключение эксперта ;   4) почерковедческая экспертиза проведена по копиям документов .   5) налоговики ссылаются на экспертное заключение, составленное с нарушением требований ст. 95 НК РФ, например: 

  • вопросы для экспертизы сформулированы налоговиками за пределами специальных познаний эксперта в науке, искусстве, технике или ремесле ;
  • в заключении не указано, какие документы были переданы эксперту и им исследованы ;
  • в заключении эксперт сделал вероятностный вывод по заданному вопросу ;
  • заключение дано не тем экспертом, который указан в постановлении о назначении экспертизы ;
  • заключение не соответствует федеральным стандартам оценки .

  1) нарушение налоговиками требований об участии в осмотре:

  • понятых (любых незаинтересованные лица в количестве не менее двух человек (п. 2 ст. 98 НК РФ)) ;
  • налогоплательщика ;

  2) нарушения налоговиками правил составления протокола о проведении осмотра:

  • протокол осмотра не оформлен ;
  • в протоколе отсутствует подпись одного из инспекторов, участвовавших в осмотре, и (или) понятых .
  1. нарушение налоговиками требований Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 10.03.1999 N 20н/ГБ-3-04/39 ;
  2. проведение инвентаризации в рамках камеральной проверки .

Источник: //www.ap-group.ru/press-centre/stati/890/

Криминальный мир
Добавить комментарий