Как оприходовать фискальный накопитель в 2019 году

Учёт фискального накопителя

Как оприходовать фискальный накопитель в 2019 году

  • длительно использовался (свыше 12 календарных месяцев).

    Также устройство должно:

    • приносить выгоду (экономического характера);
    • не планироваться к продаже использующей организацией.

    Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

    Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    • находиться в собственности компании;
    • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

    Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более.

    Как получить первоначальную стоимость ККТ

    Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства.

    То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

    • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
    • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
    • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
    • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
    • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
    • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

    С 2017 года в РФ внедряются онлайн-кассы — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).

    Как в бухгалтерском учёте провести фискальный аппарат

    При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

    • ККТ и фискального накопителя;
    • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
    • сканеров штрихкодов;
    • работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
    • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
    • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
    • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).

    Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук).

    Амортизация кассовой техники

    Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002).

    Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»).

    Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

    Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

    Примеры того, как следует вести учёт

    Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01).

    Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна.

    Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию.

    Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке.

    Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной.

  • Источник: https://kkt.astral.ru/blog/soblyudaem-54-fz/uchyet-fiskalnogo-nakopitelya/

    Бухгалтерский учет фискального накопителя: проводки, примеры

    Как оприходовать фискальный накопитель в 2019 году

    Фискальный накопитель – неотъемлемая часть контрольно-кассовой техники, поэтому бухгалтерский учет накопителя и его замены зависит от выбранной методики учета всего кассового оборудования.

    В связи с поправками в закон №54 – ФЗ о правилах использования кассового оборудования в 2019 году практически все юридические лица и индивидуальные предприниматели при наличных расчетах с контрагентами должны будут использовать новые онлайн-кассы, история операций при этом будет фиксироваться на фискальном накопителе.

    Бухгалтерский учет фискального накопителя зависит от выбранного компанией способа учета ККТ, так как он является ее непосредственной основной частью.

    Учет кассового оборудования в составе основных средств

    Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий:

    • предмет труда – самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования;
    • срок полезного использования более года;
    • применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли;
    • критерий первоначальной стоимости – не менее 100 тыс. рублей.

    Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее 100 тыс. рублей.

    Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат:

    • стоимость кассы;
    • затраты на информационные и консультационные услуги;
    • стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. д.

    В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет – формирование цены, кредит – перевод актива в состав ОС и начало использования:

    • Дт 08 Кт 60 – учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя;
    • Дт 08 Кт 26 – списаны общехозяйственные услуги;
    • Дт 01 Кт 08 – стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование.

    Практический пример 1

    Общество с ограниченной ответственностью «Русь» в целях модернизации рабочего места кассира приобрело новую автономную кассу с фискальным накопителем. Стоимость приобретения – 33,4 тыс. рублей, включая НДС 18% 5094,92 руб.

    Также компания понесла дополнительные расходы на покупку ключа активации на 36 месяцев и подключение ККТ к оператору фискальных данных. Суммарно затраты на дополнительные настройки составили 8600 рублей, в т. ч. НДС 18% 1311,87 руб.

    Учетной политикой ООО «Русь» закреплено принимать кассы в бухгалтерском учете в составе основных средств, если их первоначальная стоимость выше 30 тыс. рублей.

    Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

    • Дт 08 Кт 60 – 28 305,08 руб. – учтено приобретение оборудования у поставщика.
    • Дт 19 Кт 60 – 5094,92 руб. – учет входного НДС.
    • Дт 08 Кт 60 – 7288,13 рублей – издержки компании на настройку ККТ.
    • Дт 19 Кт 60 – 1311,87 руб. – входной НДС от поставщика.
    • Дт 68 Кт 19 – 6406,79 руб. – налог на добавленную стоимость принят к вычету.
    • Дт 01 Кт 08 – 35 593,21 руб. – приобретенный кассовый аппарат включен в состав основных активов фирмы.

    Учет ККТ в составе материальных запасов

    Помимо включения оборудования в состав основных средств, многие компании оприходуют технику на 10 счет в составе МПЗ и сразу списывают стоимость вводом в эксплуатацию на соответствующие счета затрат. В данном случае информация о фискальном накопителе и ККТ может учитываться на забалансовом счете или проверяться при детальном аналитическом учете сч. 10.

    Практический пример 2

    Общество с ограниченной ответственностью «Кактус» в рамках модернизации приобрело фискальный регистратор «АТОЛ» стоимостью 32 тыс. рублей (в т. ч. НДС 18% 4881,36 руб.). Затраты на заключение договора с ОФД и вызов технических специалистов составили 15 тыс. рублей, включая НДС 18% 2288,14 руб. Компания относится к малым торговым предприятиям.

    Бухгалтерия ООО «Кактус» составила следующие проводки по операциям:

    • Дт 10 Кт 60 – 27118,64 руб. – оприходование товаров от поставщика.
    • Дт 19 Кт 60 – 4881,36 руб. – учтен НДС.
    • Дт 44 Кт 60 – 12 711,86 руб. – издержки на вызов специалистов отнесены в затраты на продажу.
    • Дт 19 Кт 60 – 2288,14 руб. – учет налога.
    • Дт 68 Кт 19 – 7169,50 руб. – НДС принят к вычету.
    • Дт 44 Кт 10 – 27 118,64 руб. – кассовый аппарат введен в эксплуатацию.

    Замена фискального накопителя, бухучет

    Фискальный накопитель – неотъемлемая часть ККТ, обеспечивающая формирование фискального признака, запись и хранение данных, шифрование информации для передачи сведений в ОФД.

    В процессе использования кассового оборудование требуется замена накопителя:

    • вследствие истечения срока действия;
    • при смене собственника кассовой техники;
    • память накопителя заполнена раньше окончания срока действия;
    • поломка кассы или выход из строя элемента.

    Бухгалтерский учет замены элемента будет также зависеть от выбранного на предприятии метода учета кассы.

    ККТ относится к основным средствам компании. В данном случае замена фискального накопителя будет происходить в рамках модернизации актива:

    • Дт 10 Кт 60 – покупка нового ФН.
    • Дт 08 (субсчет учета расходов на модернизацию) Кт 10 – учтены затраты на приобретение и установку элемента.
    • Дт 01 Кт 08 – увеличение стоимости актива в результате замены накопителя будет отражаться в карточке ОС.

    Касса не относится к основным средствам компании: затраты на новый фискальный накопитель будут сразу отнесены на соответствующие счета:

    • Дт 10 Кт 60 – покупка ФН.
    • Дт 26 (44) Кт 10 – списание издержек.

    Примечание от автора! После окончания срока действия фискального накопителя необходимо сохранять его в течение 5 календарных лет.

    Изменения в работе с 01 января 2019 года

    Поправки в действующее законодательство вносят коррективы в работу кассового оборудования: необходимо обновить программное обеспечение, так как изменяется формат фискальных данных и ставка НДС. При этом контролирующие органы отметили, что замену фискального накопителя производить не нужно, перерегистрация также не требуется.

    Похожие темы

    Источник: https://onlainkassy.ru/provodki/buxgalterskij-uchet-fn.html

    Замена фискального накопителя в 2019 году | ПрофКассервис

    Как оприходовать фискальный накопитель в 2019 году

    Большинство предпринимателей, купивших ККТ в 2018 году, столкнутся в 2019 году с заменой фискального накопителя в онлайн-кассах. В статье напомним, что такое фискальный накопитель, как его заменить и что делать со старым устройством.

    Фискальный накопитель – устройство, расположенное в онлайн-кассах, на которые плавно переходят практически все предприниматели в России. По своей сути фискальный накопитель это усовершенствованная замена ЭКЛЗ.

    Фискальные накопители для онлайн-касс это третье по счету устройство для сбора данных о продажах, которое внедряет государство. Первые два: фискальная память и ЭКЛЗ морально устарели в связи со стремительным развитием сферы IT-технологий.

    Одной из причин замены ЭКЛЗ на фискальные накопители является то, что давно созданы программы, способные обходить стороной записывающие свойства ЭКЛЗ. Как известно закон «О применении контрольно-кассовой техники» создан для того, чтобы у государства была возможность более прозрачного контроля за выручкой предпринимателей.

    Фискальный накопитель, установленный в онлайн-кассах нового поколения, играет в этом процессе одну из главных ролей. ФН является чипом, встраиваемым в кассовое устройство.

    Основные рабочие функции устройства:

    1. Подписывает кассовые чеки электронной подписью владельца (функция делает невозможной подделку чеков);
    2. С помощью криптографических технологий устройство шифрует всю записанную информацию и только после этого передает её посреднику – оператору фискальных данных;
    3. ФН умеет читать и декодировать сообщения от оператора фискальных данных;
    4. Помимо сведений о кассовой смене и данных кассира устройство запоминает данные о продажах;
    5. Устройство автоматически передает информацию о каждой операции оператору фискальных данных (ОФД) в режиме реального времени.

    Исходя из всех функций ФН можно сделать вывод, что устройство работает с онлайн-кассами в неразрывном тандеме. Онлайн-касса не может существовать и корректно работать без фискального накопителя, а он, в свою очередь, не представляет интереса без записи операций проведенных через онлайн-кассу.

    Работа фискального накопителя напрямую зависит от стабильности связи с сетью интернет. Именно с помощью него, вся информация передается через посредника (ОФД) в налоговую службу. Однако, сбой в работе сети может случиться в любой момент.

    Здесь может возникнуть вопрос, что будет с фискальными данными и онлайн-кассой в целом? В этом случае касса перейдет на автономный режим работы, сбой в сети передачи данных никак не повлияет на работоспособность оборудования.

    Переключившись в автономный режим, касса так же будет проводить необходимые операции, а фискальный накопитель будет записывать информацию о них.

    Данные просто не будут передаваться ОФД до момента восстановления соединения. После возобновления работы сети интернет непереданные чеки и вся необходимая информация будут переданы фискальным накопителем ОФД.

     В случае, если информация о проведенных операциях не будет поступать к оператору в срок, превышающий 30 календарных дней, фискальный накопитель будет заблокирован. Разблокировка в данном случае происходит довольно просто, необходимо просто устранить причину возникновения сбоя.

    Сроки действия фискального накопителя для ККТ

    На сегодняшний день существует три возможных срока действия устройства накопления и передачи данных:

    • ФН сроком действия на 13 месяцев (с марта 2018 года не производится);

    Данные устройства накопления и передачи фискальной информации должны использовать все организации, индивидуальные предприниматели и компании, принявшие основную систему налогообложения (ОСН).

    • ФН сроком действия на 15 месяцев;

    Модель аналогична вышеуказанному устройству, однако срок действия продлен на два месяца сверх прежнего лимита. Сферы, в которых могут использоваться данные устройства записи фискальных данных будут аналогичны тем, в которых используется ФН сроком действия 13 месяцев, а именно:

    1. Сфера продажи подакцизных товаров;
    2. Осуществление сезонных работ;
    3. Принятие владельцем организации решения о совмещении системы налогообложения с ОСН;
    4. Принятие владельцем решения об использовании исключительно ОСН;
    5. Ситуации, когда касса работает исключительно в автономном режиме.
    • Фискальный накопитель 36 месяцев;

    Главной отличительной чертой данного устройства будет увеличенный объем памяти.

    Сферы использования:

    1. Организация работ в сфере услуг;
    2. Патент (ПСН) выбран в качестве системы налогообложения на предприятии;
    3. Организация или ИП, работающее на ЕНВД;
    4. Организация выбрала упрощённую систему налогообложения (УСН);
    5. Владельцем организации в качестве системы налогообложения используется ЕСХН или единый налог на вмененный доход.

    Несмотря на то, что использовать накопители со сроком, превышающим установленный на законодательном уровне можно, есть ситуации, когда использование накопителя со сроком действия 36 месяцев будет просто не выгодно для предпринимателя:

    1. Если в магазине продаются товары, отнесенные к подакцизным, фискальный накопитель проработает не более 13 месяцев;
    2. Предприниматель, как и его организация, находится в местности, которая на уровне субъекта Российской Федерации получила статус труднодоступной, доступ к сети интернет отсутствует, соответственно касса работает исключительно в режиме автономии. В таких условиях устройство накопления и передачи фискальных данных проработает не более полутора лет;
    3. В случае, если суммарное количество чеков в день более двухсот, у фискального накопителя попросту не хватит памяти на все 36 месяцев, так как создан он все же для малого или же среднего бизнеса.

    Для ответа на вопрос о работе фискального накопителя с ЕГАИС вернемся к вопросу продажи подакцизных товаров, одной из разновидностей которых является алкоголь.

    В случае продажи подакцизных товаров срок действия устройства накопления и передачи фискальных данных не должен превышать 15 месяцев.

    Когда нужно менять фискальный накопитель в онлайн-кассе

    Замену фискального накопителя в онлайн-кассах прописывает закон, 54-ФЗ. Согласно ему, эту процедуру надо производить в четырех случаях:

    • заполнение памяти (закончилось время действия);
    • поломка;
    • смена ИНН;
    • блокировка.

    Если провести самостоятельную замену фискального накопителя, цена этой процедуры будет равна лишь стоимости нового ФН. Посредники берут за услугу по обновлению ФН от 800 до 2000 рублей (без учета стоимости самой «коробочки»), в зависимости от срочности заказа и региона.

    Переполненная память (закончился срок действия)

    Самая частая причина замены ФН – полное заполнение памяти устройства. Большинство производителей современных моделей ККТ прописывают в ПО своих устройств напоминание, что память накопителя заполнена более, чем на 90%.

    Однако модели онлайн-ККТ более старого образца не имеют такой функции. В этом случае за заполнением памяти устройства придется следить самостоятельно.

    Важно! При большом потоке посетителей фискальный накопитель может заполниться значительно раньше срока. Поэтому советуем проверять его заполняемость, чтобы не остаться без онлайн-кассы посреди рабочего дня.

    Как прогнозировать заполняемость ФН: простой способ

    Прогноз переполненности фискального накопителя можно сделать только исходя из количества документов. В паспорте ФН обычно указана его емкость, в том числе и в документах.

    Надо периодически проверять отчеты кассы при закрытии и смотреть на номер последнего документа, а потом делать выводы, когда ФН заполнится.

    Например, в паспорте ФН указано, что его емкость – 250 тысяч документов. Продуктовый магазин за шесть месяцев сделал 200 документов на этой конкретной ККТ (то есть примерно 33,5 тысяч за месяц). Следовательно, замену фискального накопителя в онлайн-кассе надо будет провести в конце следующего месяца.

    Смена ИНН владельца

    По статье 4.2 54-ФЗ смена ИНН владельца – причина для обязательной перерегистрации онлайн-кассы. При этом перерегистрация ККТ обязательно сопровождается заменой фискального накопителя в онлайн-кассе.

    Блокировка

    В законе прописано множество правил использования кассы, нарушение которых грозит блокировкой фискального накопителя.

    Заменять ФН на новый придется:

    • если касса не будет использоваться в течение 30 дней (за исключением использования кассы в автономном режиме или при сезонной торговле);
    • смена будет больше 24 часов (кассир забудет сделать чек о закрытии).

    Выход из строя

    Фискальный накопитель – вид техники, а электронные устройства могут ломаться без видимых на то причин.

    В 192-ФЗ описано, как действовать в случае выхода из строя ФН. Так, следует отправить устройство производителю и в течение пяти дней с момента поломки заменить ФН на рабочий. После этого нужно работать с новым устройством для хранения информации и ждать ответа от производителя.

    Замена ФН по истечении срока – порядок действий

    Порядок замены фискального накопителя по истечению срока выглядит таким образом:

    • передача всех непереданных до этого фискальных документов оператору;
    • закрытие архива накопителя;
    • установка нового ФН;
    • перерегистрация ФН в кассе и личном кабинете.

    Рассмотрим подробно каждый из этапов, чтобы можно было провести замену фискального накопителя самостоятельно.

    1. Передать все фискальные документы в ОФД

    Необходимо убедиться, что онлайн-касса передала все документы. Можно это сделать разными способами. Например, распечатать «Отчет о состоянии счетчиков без гашения (X-отчет)»:

    Важно, чтобы все документы были отправлены. Иначе будет невозможно закрыть архив фискального накопителя, т.е. перейти ко второму шагу из алгоритма порядка замены фискального накопителя.

    2. Закрыть архив ФН

    Закрытие архива происходит через пункт «дополнительные операции», который находится в меню кассы. Если вы не можете найти эту вкладку или у вас автономная касса, обратитесь к инструкции к конкретной модели ККТ.

    Вот так выглядит меню с вкладкой «Закрытие архива ФН» в кассе АТОЛ 30Ф:

    3. Замена старого фискального накопителя на новый

    Физически для замены фискального накопителя самостоятельно не надо прикладывать больших усилий. Достаточно открутить крышку, подцепить старый ФН, вытащить его и установить новый.

    Как самостоятельно заменить фискальный накопитель в онлайн-кассе

    4. Перерегистрировать кассу с новым фискальным накопителем: в самой кассе и в личном кабинете на сайте ФНС

    Перерегистрацию ККТ также можно организовать самостоятельно через личный кабинет пользователя кассы на портале ФНС.

    Алгоритм действий:

    1. Формирование заявления на перерегистрацию кассы на сайте ФНС;
    1. Выбор вкладки «Учет контрольно-кассовой техники», где следует нажать на ту кассу, в которой проводится замена ФН;
    2. Клик на кнопку «Перерегистрировать» и выбор причины новой регистрации (четвертый пункт – в связи с заменой ФН);
    3. Подпись заявления с помощью усиленной подписи;
    4. Отправка для проверки в ФНС;
    5. Когда заявление будет проверено, в графе «Состояние» появится информация о перерегистрации кассы.

    Что делать со старым ФН

    Согласно пункту 2 статьи 5 54-ФЗ, нужно сохранять использованный накопитель в течение пяти лет. При этом необходимо хранить его так, чтобы посторонние лица его не трогали (видимо, в сейфе или шкафе, закрытом на ключ).

    На вебинаре, проведенном в конце января 2019 года, замначальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин объяснил, почему введено такое жесткое требование – хранить в недоступном месте и целых пять лет!

    Оказывается, при контрольных налоговых проверках сотрудники ФНС могут запросить на проверку не только действующий ФН, но и все предыдущие, за пять последних лет.

    Такие проверки могут ожидать далеко не всех предпринимателей. Например, в случае еще налоговики подозревают бизнес в схеме ухода от налогов.

    Честных предпринимателей могут проверить, если есть проблемы у ОФД: оператор передает ФНС неполные сведения о расчетах.

    Что будет, если вовремя не провести замену фискального накопителя в онлайн-кассе

    Если не заменить ФН в онлайн-кассе по истечению его срока использования, налоговая сочтет это работой без онлайн-кассы.

    Таким образом, организацию ждет солидный штраф: до 100% от дохода полученного без использования кассы, не меньше 30 тысяч рублей. ИП могут оштрафовать на половину от неучтенного дохода, при этом размер штрафа будет не меньше 10 тысяч.

    Кроме того, закон предусматривает наказание при установке фискального накопителя, который имеет срок работы меньше необходимого (например, компания на спецрежиме установила накопитель на 15 месяцев вместо 36).

    Так, ФНС может оштрафовать компанию на сумму до 10 тысяч, ИП – до 3 тысяч рублей. Однако фактически, как рассказывают в беседах сотрудники налоговой инспекции, пока при таких нарушениях бизнес не штрафуют: ограничиваются предупреждением.

    Источник — business.ru

    Источник: https://profkass.ru/zamena-fiskalnogo-nakopitelja-v-2019-godu/

    Фискальный накопитель для онлайн касс – как заменить в 2019 году

    Как оприходовать фискальный накопитель в 2019 году

    Фискальный накопитель (далее ФН) представляет собой криптографическое средство защиты фискальных данных, расположенное внутри опломбированного корпуса онлайн-кассы.

    Основным назначением ФН является сбор, шифрование, хранение и передача данных с контрольно-кассового аппарата – оператору фискальных данных (далее ОФД).

    Примечание: фискальный накопитель пришел на смену ЭКЛЗ, используемой ранее в старых моделях ККМ.

    Условия использования фискального накопителя

    • Соответствие требованиям, установленным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003.
    • Включение в реестр ФН, ведущийся Федеральной налоговой службой.
    • Ограниченный срок действия, зависящий от применяемой системы налогообложения и характера осуществляемой деятельности.

    Требования, предъявляемые к ФН

    Перечень требований, которым должен отвечать фискальный накопитель, приведен в ст. 4.1 закона № 54-ФЗ.  К основным из них относится:

    • Обеспечение безопасности хранящейся на устройстве информации.
    • Шифрование фискальных данных и документов, направляемых ОФД, а также расшифровка поступающих от ОФД сведений.
    • Запись в память данных о регистрационном номере и ИНН владельца кассы (однократно) и сведений об ОФД и иных сведений, внесенных при регистрации кассы (многократно).
    • Формирование фискального признака для каждого документа и исключение его формирования при продолжительности смены более 24 часов (кроме отчета о закрытии смены).
    • Исполнение протоколов информационного обмена, перечисленных в п. 6 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ.
    • Энергонезависимое хранение данных, исключающее их корректировку и потерю.
    • Формирование фискальных документов для любой модели ККТ, включенной в реестр ФНС для дальнейшей их передачи любому ОФД.
    • Получение фискальных данных и документов, в том числе в зашифрованном виде от любых моделей ККТ и любых ОФД.
    • Наличие энергонезависимого таймера.
    • Формирование итоговых сведений о сумме расчетов по кассовым чекам и бланкам строгой отчетности для подготовки отчета о закрытии смены или фискального накопителя.
    • Наличие ключа документов и ключа сообщений длиной не менее 256 бит.
    • Обеспечение возможности считывания данных, хранящихся на ФН в течение 5 лет с даты окончания срока эксплуатации.
    • Хранение в течение 30 дней в некорректируемом виде кассовых чеков (БСО), чеков коррекции и отчетов о закрытии и открытии смены, о регистрации и изменении ее параметров, о закрытии ФН и текущем состоянии расчетов, подтверждении ОФД.

    Правительство РФ имеет право устанавливать иные, не приведенные в п.1 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ, требования к фискальным накопителям.

    Реестр фискальных накопителей

    Также, как и в случае с онлайн кассами, применение фискального накопителя допускается только в случае его присутствия в специальном списке – реестре, ведущемся ФНС РФ.

    На данный момент в данном перечне значатся 15 моделей фискальных накопителей различных производителей.

    Таблица № 1. ФН, разрешенные к применению в 2019 году

    ФНПроизводительСрок действия
    ФН-1ООО «Рик»13 мес.
    ФН-1 исполнение 3 версия 1ООО «НТЦ «Измеритель»
    «ФН-1» исполнение Из13-2
    ФН-1» исполнение 3 версия 2ООО «Прагматик»
    «ФН-1» исполнение Пр13-2
    «ФН-1.1» исполнение 3АО «КОНЦЕРН «АВТОМАТИКА»15 мес.
    «ФН-1.1» исполнение Ав15-2
    «ФН-1.1» исполнение 5-15-2ООО «ИНВЕНТА»
    ФН-1.1» исполнение 5-15-1
    «ФН-1.1» исполнение Эв15-2ООО «ЭВОТОР»
    «ФН-1.1» исполнение 6-15-2ООО «Дримкас»
    «ФН-1.1» исполнение Из15-2ООО «НТЦ «Измеритель»
    «ФН-1.1» исполнение Пр15-2ООО «Прагматик»
    «ФН-1» исполнение 2ООО «Рик»36 мес.
    «ФН-1.1» исполнение 4ООО «ИНВЕНТА»

    Если приобретенный или встроенный в онлайн-кассу фискальный накопитель в указанном списке не приведен, то использование его не допускается.

    Проверить заводской номер ФН можно на сайте налоговой службы с помощью специального сервиса.

    Срок действия фискальных накопителей

    В настоящий момент существуют фискальные накопители сроком действия 13, 15 и 36 месяцев.

    Использовать ФН со сроком действия не менее 13 месяцев могут ИП и организации:

    • На ОСНО, в том числе при совмещении специального режима с основным (ОСНО/ЕНВД, ОСНО/ПСНО).
    • Торгующие подакцизными товарами.
    • Ведущие сезонную торговлю.
    • Платежные агенты (субагенты).
    • Использующие онлайн-кассу в автономном режиме (без передачи данных ОФД).

    ФН на 13 месяцев позволяет работать с фискальными документами версий 1.0 и 1.05.

    Использовать ФН со сроком действия не менее 15 месяцев могут ИП и организации, указанные выше, но с учетом следующих особенностей:

    • При использовании ККТ, передающей сведения в режиме онлайн ОФД срок действия ФН равен 470 дням,
    • При использовании ККТ в автономном режиме, а также при торговле подакцизными товарами срок действия ФН составляет 410 дней.

    Основное отличие ФН на 15 месяцев от ФН на 13 месяцев заключается в увеличенном объеме памяти (до 250 000 записей), а также в возможности обработки фискальных документов версии 1.1.

    В настоящий момент обязанности применения ФН на 15 месяцев не установлено и отнесено на усмотрение налогоплательщика.

    Использовать ФН со сроком действия не менее 36 месяцев должны:

    • Предприниматели и организации, оказывающие услуги.
    • ИП и компании, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН)

    ИП и организации, имеющие право использования ФН со сроком действия 13 месяцев, могут также применять накопители на 36 месяцев с некоторыми ограничениями:

    • Предприниматели и компании, совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСНО, а также реализующие подакцизные товары могут использовать ФН на 36 месяцев, но срок его эксплуатации не должен превышать 410 дней.
    • ИП и организации, применяющие ККТ в автономном режиме вправе использовать ФН на 36 месяцев, но срок его эксплуатации не должен превышать 560 дней.

    Установка ФН

    При первоначальной покупке онлайн-кассы фискальный накопитель в большинстве случаев уже встроен в корпус аппарата, в связи с чем отдельная его установка не требуется.

    При замене ФН при истечении срока его действия, поломки, или ошибки настройки, установить новый накопитель можно двумя способами:

    • Самостоятельно, следуя инструкции по установке.
    • В сервисном центре.

    Стоимость ФН

    Стоимость ФН составляет в среднем от 5 500 руб. – 7 000 руб. на модели со сроком действия 13 и 15 месяцев и от 10 000 руб. на модели сроком использования 36 месяцев.

    Оформите онлайн-кассу ЭВОТОР и получите скидку 1500 рублей по промокоду EVO7449 от нашего сайта. ЭВОТОР – онлайн-касса, которая настроится под Ваш бизнес!

    Источник: https://BiznesZakon.ru/kassy/fiskalnyy-nakopitel-dlya-online-kass

    Бухгалтерский учет ККТ

    Как оприходовать фискальный накопитель в 2019 году

    В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку кассовый аппарат можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ (материально-производственные запасы) или ОС (основные средства).

    Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом ККМ. А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.

    Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

    Оставьте заявку и получите консультацию.

    Учет ККМ в бухгалтерии

    Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

    Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.

    В соответствии с ПБУ 6/01, любая ККМ может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п. 4, ст. 1:

    • используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
    • период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
    • техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
    • устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).

    Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.

    Но если учет ККТ в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация.

    Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.

    То есть вам заблаговременно нужно добавить в налоговую политику компании возможность растянуть по времени расходы на МПЗ, указав при этом, что данная поправка применяется к той группе продукции, цена на которую в бухучете относится к ОС.

    на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
    Получай первым горячие новости и лайфхаки!

    Некоторые нюансы

    Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.

    Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании.

    Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

    Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.

    Проводка расходов на кассовый аппарат в бухгалтерском учете

    Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.

    Название операцииДебет (Дт)Кредит (Кт)
    МПЗОСМПЗОС
    Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.100860
    Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники)1960
    Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС)6860
    Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию44011008
    Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.6051

    Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

    Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

    Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

    Из чего формируется первоначальная стоимость ККМ?

    Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:

    • стоимость доставки онлайн-кассы;
    • затраты на консультацию при покупке ККТ;
    • оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
    • издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.

    В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.

    Учет ККТ в бухгалтерском учете: расходы и поступление денег

    Выше мы рассмотрели все основные проводки, связанные с приобретением техники для автоматизации бизнеса. Теперь на примере кассы, включенной в состав ОС, более детально рассмотрим, как указывать каждую из возможных статей расходов:

    • Цена приобретенного оборудования — Дт-08, Кт-60.
    • Программное обеспечение и затраты на его наладку — Дт-08, Кт-60 — здесь бизнесмен тратит деньги на то, чтобы довести технику до состояния, пригодного к использованию.
    • Сканер штрихкодов, весы и другие периферийные устройства, которые приобретаются отдельно от основного аппарата — Дт-10, Кт-60 — нельзя включать в состав ОС, так как их можно использовать совместно с другими аппаратами.
    • Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — данный пункт учитывается каждый месяц (со следующего, после начала использования аппарата).

    ККТ относится к 4-й группе амортизируемого имущества и имеет срок полезного действия от пяти до семи лет. Именно в этом диапазоне и должен устанавливаться период амортизации ККТ.

    Мы уже говорили о возможной временной разнице в ситуациях, когда в бухучете устройство проводится как ОС, а в налоговом — в качестве МПЗ. Еще один способ решить данную проблему учета ККМ — дополнительные проводки:

    • После ввода в эксплуатацию кассовой техники, в бухгалтерской отчетности формируется проводка, отражающая отложенное налоговое обязательство (ОНО) — Дт-68, Кт-77.
    • Со следующего месяца начинает начисляться амортизация. К примеру, Дт-25, Кт-02, что и вызывает временную разницу.
    • Так как ранее уже было оформлено ОНО, с этого же месяца можно начать его погашение — Дт-77, Кт-68.

    Одна из основных статей расходов при эксплуатации онлайн-техники — фискальные накопители (ФН). В зависимости от вида деятельности компании и от клиентопотока, кому-то приходится их менять каждые несколько месяцев, а кому-то раз в несколько лет. Но в любом случае проводка ФН будет зависеть только от выбранного ранее метода учета ККТ.

    Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом:

    • Расходы на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
    • Затраты на модернизацию (с учетом цены ФН и стоимости установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
    • В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.

    Для касс, которые относятся к МПЗ, проводки будут выглядеть немного иначе:

    • Приобретение накопителя — Дт-10, Кт-60.
    • Списание расходов на покупку ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

    Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств:

    • Оплата банковской картой — Дт-57, Кт-90.
    • Возврат денег — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
    • Получение наличности — Дт-50, Кт-90.

    Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт-62, Кт-90.

    Все иные расчеты, в том числе и выдача выигрышей, оплата аренды, передача денег физ.лицу за приобретенные у него товары или выполненные работы, отображаются как Дт-76, 60, Кт-50, 51.

    Преимущества от использования ККМ при ведении бухгалтерского учета

    Использование нового оборудования для автоматизации бизнеса не только добавило работы бухгалтерам, но и упразднило многие унифицированные отчетные документы. Теперь предприниматели могут отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:

    • КМ 1 — оформлялся после приведения к нулевым значениям суммирующих денежных счетчиков, а также при регистрации контрольных счетчиков.
    • КМ 2 — должен был формироваться при снятии показаний со всех счетчиков перед отправкой кассового оборудования в ремонт и после возвращения техники на предприятие.
    • КМ 3 — возврат денег покупателям (в том числе такая форма заполнялась при ошибочно пробитых чеках).
    • КМ 4 — по данной форме необходимо было вести журнал кассира-операциониста. Сейчас применять его предприятия могут по собственному желанию, а предоставлять в контролирующие органы необязательно.
    • КМ 5 — применялся для ведения журнала, в котором учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, которые работали без операторов.
    • КМ 6 — отчетный документ, в котором отображался суммарный доход за рабочую смену кассира, а также списывались данные со счетчиков.
    • КМ 7 — в этом акте отображалась суммарная выручка предприятия, а также указывались значения, снятые со всех счетчиков.
    • КМ 8 — в журнал, заполняемый по этой форме, вносились все вызовы технических специалистов, а также отображались проведенные ими работы.
    • КМ 9 — данный акт формировался в момент внезапной проверки фактического количества наличных денег в кассе. Составлялся при участии налогового инспектора.

    С введением нового оборудования некоторые отчеты, которых не было ранее, были добавлены. Ни у кассиров, ни у бухгалтеров от таких нововведений работы не добавилось: кассовый аппарат формирует всю необходимую документацию самостоятельно, оператору нужно лишь ввести соответствующие команды.

    • Отчет о фискализации техники — формируется при регистрации оборудования.
    • Отчет о внесении изменений в ранее введенные параметры, например, при смене фактического места использования ККТ.
    • Отчеты об открытии и закрытии смены (второй документ пришел на смену ранее необходимому z-отчету).
    • Чек коррекции — формируется при ошибках кассира или других внештатных ситуациях (непробитие чека, указание неправильной суммы и пр.).
    • Отчет о закрытии фискального накопителя — необходим перед установкой нового ФН.

    Как при использовании старого оборудования, так и с новыми онлайн-кассами, в конце рабочего дня бухгалтеры должны оформлять приходный ордер. Основанием для него, вместо z-отчета, является фискальный документ с указанной информацией о закрытии смены.

    Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод, что обязательная установка новых ККТ была нацелена не только на усиление контроля за предпринимателями, но и способствовала упрощению их работы. Ведь с появлением онлайн-касс многие отчеты стали необязательными, а создание тех, которые остались нужны, занимает значительно меньше времени, чем при использовании устаревшего оборудования.

    Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

    Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

    Оцените, насколько полезна была информация в статье?

    Источник: https://Online-kassa.ru/blog/buhgalterskij-uchet-kkt/

    Криминальный мир
    Добавить комментарий