Есть ли ограничения по доходу при получении налоговых каникул для физических лиц?

Налог для самозанятых

Есть ли ограничения по доходу при получении налоговых каникул для физических лиц?

“Ъ” поможет разобраться, кто может считать себя самозанятым гражданином, как и сколько придется платить за самозанятость в Москве и регионах России.

Налоговый эксперимент

С 1 января 2019 года в России в четырех регионах страны появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых. Пока это эксперимент, который проводится в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Продлится он до 31 декабря 2028 года. По задумке властей, НПД поможет гражданам легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок и избежать наказания за незаконное предпринимательство.

С 1 июля 2019 года к эксперименту присоединилась Ростовская область.

В законе о новом налоге прописано, что в течение десяти лет действия эксперимента властями не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика ни в отношении ставки, ни в отношении уровня дохода. В идеале налог должен помочь вывести из «тени» доходы всех предполагаемых свободных работников.

По данным правительства РФ, трудоспособный контингент россиян насчитывает 86 млн человек. При этом лишь 48 млн работают в секторах, которые «видны и понятны». Что касается остальных 38 млн, то, по словам вице-премьера РФ Ольги Голодец, «мы не понимаем, где они заняты, чем заняты и как заняты».

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Список занятий таких граждан в законе не приводится.

На практике — это различные фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители, репетиторы и другие категории.

Для жителей Москвы важно, что новый налоговый режим касается и арендодателей жилья.

особенность категории самозанятых заключается в том, что такие граждане считаются безработными, поскольку не имеют постоянного официального места работы. При этом они могут получать деньги как от физических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей и компаний.

Для попадания в категорию легально самозанятых необходимо, чтобы ежемесячный доход лица не превышал 200 тыс. руб. (2,4 млн руб. в год). При этом если 200 тыс. руб. — это условная сумма (то есть в сентябре человек может заработать 40 тыс. руб.

, а в октябре — 400 тыс. руб.), то лимит 2,4 млн руб.— строгий. Все доходы сверх него должны облагаться налогами в других режимах. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Для индивидуального предпринимателя это налог на прибыль, НДС, прочие налоговые и страховые взносы.

Уплата налога и его преимущества

НПД можно платить по таким ставкам:

  • 4% — если вы принимаете деньги от физлиц;
  • 6% — если оплата приходит от ИП или компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Процедура уплаты налога максимально упрощена — не нужно заполнять и сдавать декларации, оплачивать что-либо в кассе. Достаточно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Специальная программа сформирует чек и направит всю информацию о расчете в инспекцию. Отчисление налога необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 25-го числа.

После перехода на НДП можно не платить:

  • НДФЛ (актуально для физлиц);
  • НДС (кроме «ввозного») (актуально для ИП);
  • Различные страховые взносы (актуально для ИП);
  • Прочие взносы и налоги для индивидуальных предпринимателей.

В Пенсионный фонд России никаких отчислений с этого налога не идет, но можно делать их добровольно.

На данный момент это самый низкий и простой в исполнении налог на доходы в России.

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию установлен штраф, он составляет 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составляет сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения по расчету в 100 руб., штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Налоговики обещали не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента.

Куда пойдут отчисления от налога

В первую очередь средства от НДП поступят в региональные бюджеты. Регионы распределят эти средства и могут направить их в муниципалитеты.

Часть этих денег пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. То есть налогоплательщики оплачивают свое лечение в больницах и поликлиниках — на это идет примерно 40% от налога для самозанятых.

Если самозанятый работает в нескольких регионах, то он сам будет вправе решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Как перейти в этот режим

Для физических лиц и мелких индивидуальных предпринимателей есть несколько способов стать самозанятым гражданином, уплачивающим налог 4%:

  1. Можно зайти на сайт налоговой службы и скачать приложение «Мой налог». Для постановки на учет нужны: заявление, паспортные данные, фотография.
  2. Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае необходимо просто заполнить данные, а фотография не нужна.
  3. Зарегистрироваться в банке с помощью электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если процедура оформлена правильно, из налоговых органов придет подтверждение, что теперь вы применяете специальный режим «Налог на профессиональный доход».

Индивидуальный предприниматель для постановки на режим НПД должен в течение месяца подать уведомление о том, что уходит с прежней системы налогообложения.

Ограничения для налогового режима

Воспользоваться налоговым режимом для самозанятых не сможет тот, кто:

  • Получает доход по трудовому договору, договору ГПХ, договору простого товарищества или доверительного управления;
  • Торгует акцизными товарами (алкоголь, бензин);
  • Продает личное имущество, недвижимость;
  • Занимается перепродажей товаров;
  • Добывает и продает полезные ископаемые;
  • Является курьером или водителем, который при доставке принимает деньги у покупателей и потом передает их продавцам. Использовать режим можно будет только в случае выдачи продавцом покупателю чека;
  • Встал на налоговые каникулы;
  • Работает арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и медиатором;
  • Получает доход в расчете по бартеру;
  • Все еще получает деньги по договору от прошлого работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет.

Этот налог могут не уплачивать граждане, оказывающие разовую помощь (например, перевезти вещи или вскопать грядку на участке за плату).

Чем грозит неуплата налога

Многие считают, что налоговые органы могут заинтересоваться человеком лишь в том случае, когда он имеет большой незадекларированный доход. На деле это не так.

Даже если человек время от времени рассылает недорогие товары, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к вниманию со стороны налоговой.

От размера доходов зависит только тяжесть наказания: по достижении определенной суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с этим понятием.

Гражданский кодекс трактует его так: «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим кодексом». Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

В случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд.

Суд встает на сторону ФНС и привлекает ремонтника к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). За это нарушителю грозит штраф до 300 тыс. руб.

, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Кто уже вышел из «тени»

По данным департамента экономической политики Москвы на начало июля 2019 года, в столице официально зарегистрировались около 75 тыс. самозанятых. Отмечается, что в столичный бюджет с начала программы от самозанятых поступило более 80 млн руб. Также свыше 27 тыс.

самозанятых граждан зарегистрировались в Подмосковье по состоянию на конец июня, говорится в сообщении пресс-службы областного министерства экономики и финансов. По данным минэкономики Республики Татарстан также на конец июня, на учет в регионе встали 15 тыс.

самозанятых.

Как в других странах

В Великобритании полагают, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они обязаны зарегистрироваться и получить статус self-employed. Их подоходный налог (income tax) не отличается от налогообложения других категорий граждан. Это значит, что:

  • Минимальный доход британца, не облагаемый налогом, составляет до £10 тыс. в год;
  • Минимальная ставка налогообложения 20% применяется, если доход составляет £10 000—£41 865 в год;
  • Базовая ставка 40% применяется при доходе от £41 866 до £150 000 в год;
  • Налог 42,5% взимается с доходов более £150 тыс.— по максимальной ставке.

Также в Великобритании существуют обязательные взносы социального страхования, которые составляют

  • 12% при доходе от £772 до £4 тыс. в месяц;
  • С прибыли от £8 000 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
  • С прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

В США работающие на себя граждане страны платят так называемый self-employment tax, составляющий 15,3% прибыли. 12,4% поступлений от этого налога идут в социальные фонды, 2,9% — на медицинскую страховку.

В Германии также платят обязательный для всех подоходный налог. Каждый немец должен зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через четыре недели после начала самостоятельной рабочей деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть занесены в реестр профессиональной палаты, также они входят в профсоюз.

Немецкий подоходный налог составляет от 15% до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчете учитываются различные факторы, такие как, например, семейное положение. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.

Обязанность внесения страховых платежей в Германии лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование не обязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.

Данные, представленные в декларации, тщательно проверяются налоговиками, которые анализируют движение денежных средств на банковском счете и производят сопоставление суммы с подтвержденными затратами.

Источник: //www.kommersant.ru/doc/4031273

Налог на профессиональный доход с 1 января 2020 года

Есть ли ограничения по доходу при получении налоговых каникул для физических лиц?
Налог на профессиональный доход в 2020 году действует в четырех регионах в рамках пилотного проекта. Ставка налога всего 4 или 6 процентов. Не нужно отчитываться и самим считать налог, чиновники придумали упрощенный способ взаимодействия.

Узнайте в статье, кто и когда сможет платить налог на профессиональный доход, а также какие изменения ждут самозанятых в 2020 году.

Как компании платить налоги и взносы и учитывать выплаты по договорам с самозанятыми – инструкция от Минфина >>>

Кто и где может выбрать спецрежим для самозанятых в 2020 году

В 2019 году чиновники ввели в качестве эксперимента новый спецрежим – налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог на профессиональный доход сделали для физлиц, которые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Например, для переводчиков, репетиторов, нянь. Регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей при этом необязательно.

Эксперимент по спецрежиму для самозанятых действует с 2019 по 2028 год в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

 Система Главбух предупреждает:

Не путайте регионы – участники эксперимента по налогу на профессиональный доход с субъектами, в которых введены налоговые каникулы для ИП. Каникулы дают индивидуальным предпринимателям на УСН или патенте право применять нулевую ставку. Перечень регионов, где есть налоговые каникулы, смотрите в таблице.

Кто не сможет платить налог на профессиональный доход в 2020 году

Платить налог на профессиональный доход для самозанятых граждан нельзя, если доходы физлица за календарный год превысят 2,4 млн. руб. Также не вправе применять спецрежим для самозанятых лица, которые:

  • продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродают товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  • занимаются добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
  • применяют иные спецрежимы.

Что такое профессиональный доход

Профессиональным доходом признается доход физлица от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. К профессиональному доходу, то есть объекту налогообложения не относятся:

  • доходы, полученные в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество за исключение арендной платы за жилые помещения;
  • полученные государственными гражданскими и муниципальными служащими, за исключением арендной платы за жилые помещения;
  • от продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление и от участия в простом товариществе или договоре о совместной деятельности;
  • от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в котором заказчиком является работодатель физлица или бывший работодатель, с которым физик расторг договор менее двух лет назад;
  • необлагаемые НДФЛ доходы;
  • от уступки или переуступки прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Эксперты журнала «Главбух» предупреждают

Спецрежим для самозанятых нельзя применять по гражданско-правовым договорам, заключаемым с бывшими работодателями в течение двух лет после увольнения. Это ограничение ввели, чтобы предприятия не стали увольнять работников и переводить их на спецрежим для самозанятых. Об остальных ограничениях по налогу на профессиональный доход, читайте подробнее в статье.

От каких налогов освобождены самозанятые в 2020 году

Физлица на спецрежиме не платят НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели – плательщики налога на профессиональный доход не платят с доходов НДС. Исключение – налог при ввозе на таможенную территорию России. Также индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, освобождаются от страховых взносов.

По какой ставке платят налог на профессиональный доход в 2020 году

Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто перечислил доход:

  • 4% для доходов от реализации товаров, работ и услуг физлицам;
  • 6% для доходов от реализации товаров, работ и услуг организациям и предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности.

Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно будет воспользоваться налоговым вычетом.

Плательщикам налога на профессиональный доход полагаются вычеты в сумме не более 10 000 руб. Рассчитывается вычет так. Если вы платите налог по ставке 4%, сумма вычета равна 1% от налоговой базы.

Если применяете ставку 6%, вычет составит 2% от налоговой базы.  При этом сумму вычета налогоплательщику самостоятельно вычислять не нужно. Вычет определяет налоговая инспекция.

Насколько выгоден предпринимателям спецрежим для самозанятых, покажем на примере.

Пример. Как посчитать налог на профессиональный доход

Предприниматель занимается услугами репетиторства. Стоимость услуг – 1000 руб. за час. За месяц он получил от клиентов – физических лиц 100 000 руб.

//www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Первый вариант – предприниматель перешел на спецрежим для самозанятых. Сумма доходов 100 000 руб. Вычет – 1000 руб. (100 000 руб. х 1%). Сумма налога – 3960 руб. [(100 000 руб. – 1000 руб.) х 4%].

При общем режиме предприниматель заплатит с доходов НДФЛ по ставке 13% – 1300 руб. (100 000 руб. х 13%). Кроме того, предприниматель на общем режиме обязан платить фиксированные страховые взносы (ст. 430 и 431 НК).

Налог на профессиональный доход исчисляют инспекторы. Данные чеков через мобильное приложение автоматически попадают в инспекцию. Таким образом, налоговики получают информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применяют нужную ставку, а также налоговый вычет.

Когда платить налог на профессиональный доход

Налоговый период для налога на профессиональный доход – календарный месяц. А срок уплаты налога – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за январь нужно будет перечислить до 25 февраля включительно.

Перечисляйте налог одним платежом по реквизитам вашей ИФНС. А дальше налог распределяется так:

  • по ставке 4% – 37,5% налога распределяют в федеральный бюджет, 62,5% – в региональный;
  • по ставке 6% – 25% получает федеральный бюджет, 75% – региональный.

Нужно ли на спецрежиме для самозанятых выдавать чеки покупателям

Плательщики налога на профессиональный доход обязаны формировать чеки при расчетах с покупателями. Если вы получаете от клиента наличные или оплату картой, чек формируете в момент расчета.

Если вы получили безналичный платеж в иной форме, вы формируете чек и передаете его покупателю или заказчику не позднее 9 числа следующего месяца.

Если вы реализуете товары, работы или услуги с участием посредника, то формируете ежемесячно сводные чеки. Срок – не позднее 9 числа следующего месяца.

Покупателю или заказчику можно передать чек на бумаги или в электронном виде. В чеке должны быть следующие реквизиты:

  • наименование документа;
  • дата и время расчета;
  • ФИО продавца;
  • ИНН продавца;
  • налоговый режим – «Налог на профессиональный доход»;
  • сумма расчетов;
  • ИНН покупателя или заказчика (для организаций или предпринимателей);
  • QR-код;
  • ИНН и наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (если это лицо участвует в расчетах);
  • уникальный идентификационный номер чека (номер присваивается при формировании чека).

Чеки можно формировать в приложении «Мой налог». На основании данных чеков налоговики считают сумму налога на профессиональный доход.

Зачем нужно приложение «Мой налог»

Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны подавать налоговые декларации. Зато они должны информировать налоговую инспекцию о полученных доходах, то есть обо всех расчетах. Для этого разработали  мобильное приложение «Мой налог». Через приложение можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а также сняться с регистрации.

Налоговики через приложение “Мой налог” информируют вас о сумме налога к уплате. Также вы можете перечислить нужную сумму в бюджет через это приложение.

Приложение доступно для скачивания через компьютер, ноутбук, планшет или телефон на сайте nalog.ru.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/95472-nalog-na-professionalnyy-dohod-s-1-yanvarya-2020-goda

Патент для самозанятых граждан рф в 2020 году – стоимость, как получить – Дело

Есть ли ограничения по доходу при получении налоговых каникул для физических лиц?

Налог на самозанятых граждан в 2020 году может быть введён во всех регионах России. С 2019 года в качестве эксперимента его опробовали в нескольких субъектах РФ. Нововведения было признано успешным на уровне властей, но в то же время вызвало немало вопросов и опасений у населения.

Налог на профессиональный доход в России, что это значит

Налог на самозанятых граждан представляет собой специальный налоговый режим, предназначенный для физических лиц, имеющих доход от профессиональной деятельности и индивидуальных предпринимателей. Он не относится к новому виду налогообложения и при переходе на эту систему:

  1. Физические лица имеют право не уплачивать налог на доходы физических лиц.
  2. Индивидуальные предприниматели могут не перечислять обязательные фиксированные страховые взносы, а также налог на добавленную стоимость (исключением может служить НДС на импорт).

Новая система налогообложения для самозанятых граждан, в качестве эксперимента начала действовать с начала 2019 года в четырёх регионах России.

Налог на самозанятых граждан регулируется специальным федеральным законом №422 от 27.11. 2018 года. Закон предусматривает добровольный переход на новую систему и рассчитан на 10 лет. При переходе граждане могут использовать льготный тариф налогообложения:

  1. 4% при получении дохода от сделок с физическими лицами.
  2. 6% при получении дохода от сделок с юридическими лицами.

Налог оплачивается через специальное приложение «Мой налог». При совершении финансовой операции указывается покупатель и расчёт суммы налога рассчитывается программой автоматически. Перейти на новую систему можно зарегистрировавшись и установив приложение. Также легко можно и отказаться от такого способа уплаты налога. При этом подавать налоговую декларацию в ФНС не требуется.

Последние новости из Государственной Думы о введении новой системы налогообложения самозанятых лиц

Проведение эксперимента вызвано тем что по подсчетам специалистов в России число самозанятых граждан не уплачивающих каких-либо налогов с получаемых доходом около 17 млн. При этом половина из них не собиралась менять свой статус. Новый льготный налог призван изменить ситуацию.

И по словам чиновников эксперимент оказался успешным, предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход показали, что этот режим пользуется популярностью. За первый квартал 2019 года зарегистрировались более 240 тысяч человек.

Также в Министерстве анонсировали с начала 2020 года увеличение количества регионов, где можно будет воспользоваться новой системой налога на самозанятых граждан.

По данным налоговиков большинство из перешедших на новый налог это:

  • водители такси;
  • репетиторы;
  • граждане, сдающие жилье в аренду.

Однако, по мнению депутатов, эксперимент показал некоторые недостатки нововведения и прежде чем расширять территорию его действия на всю Россию, необходимо будет доработать некоторые нюансы новой системы для исключения злоупотреблений, а также с целью большей привлекательности налога для населения.

В каких регионах введут налог с 1 января 2020 года: таблица по регионам

В конце октября 2019 года Министерство Финансов опубликовало проект закона, в котором предусмотрено присоединение к налогу на самозанятых граждан с начала 2020 года еще 19 регионов. Большинство из них являются регионами-донорами и имеют города с населением более миллиона жителей. Дата рассмотрения законопроекта Государственной думой ориентировочно состоится в декабре.

Регионы, в которых действует новая система с 1 января 2019 годаРегионы, которые могут присоединиться к эксперименту с 1 января 2020 года
1.     Москва
  • 2.     Московская область
  • 3.     Калужская область
  • 4.     Республика Татарстан (Татарстан)
5.     Санкт-Петербург
  1. 6.     Воронежская область
  2. 7.     Волгоградская область
  3. 8.     Ленинградская область
  4. 9.     Нижегородская область
  5. 10.  Новосибирская область
  6. 11.  Омская область
  7. 12.  Ростовская область
  8. 13.  Самарская область
  9. 14.  Сахалинская область
  10. 15.  Свердловская область
  11. 16.  Тюменская область
  12. 17.  Челябинской область
  13. 18.  Красноярский край
  14. 19.  Пермский край
  15. 20.  Ненецкий автономный округ
  16. 21.  Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  17. 22.  Ямало-Ненецкий автономный округ
  18. 23.  Республика Башкортостан

Министерство финансов РФ планирует, после доработки, со второй половины 2020 года распространить новую систему на всю территорию России, в частности Антон Силуянов заявил: «По итогам 2019 года мы изучим опыт реализации эксперимента в 4 пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски. Ориентировочно с 1 июля 2020 года будем готовы распространить этот налоговый режим на всю страну».

Новую систему введут по всей России с июля 2020 года

В поддержку распространения налога на профессиональный доход с 2020 года на все регионы выступил весь экономический блок правительства РФ, а также председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. По оценкам Министерства экономического развития в бюджет уже перечислено более сотни миллионов рублей.

Эксперты прогнозируют успешное прохождения законопроекта в Государственной Думе и введения новой системы налога на профессиональный доход в 2020 году в два этапа:

  1. С 1 января 2020 года к эксперименту присоединяться еще 19 регионов.
  2. С 1 июля 2020 года воспользоваться преимуществами новой налоговой системы для самозанятых граждан смогут все жители России.

Также чиновники обещают, что изменения, которые будут вноситься в закон регламентирующий налог на профессиональный доход в ближайшие 10 лет не затронет льготную ставку в 4-6%.

На какие виды деятельности вводится налог на профессиональный доход

Закон, предусматривающий новую систему налогообложения, не содержит конкретного списка видов деятельности с доходов от которой уплачивается налог. Однако, содержит условия, ограничивающие круг лиц, желающих воспользоваться льготным режимом. К ним можно отнести:

  • граждан, чей доход превышает 2,4 млн рублей в год;
  • имеющих наёмных работников или работодателя в качестве лица оплачивающего услугу или работу.

То есть самозанятость означает предоставление услуги лично и продажу товара собственного производства.

Также нельзя перейти на налог на профессиональный доход, если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентским договорам. Исключение составляет работа по доставке товаров и прием (передача) платежей за такие товары.

Новая система не распространяется на доходы, полученные от:

  1. Продажи недвижимости и другого личного имущества, в том числе и автотранспортных средств.
  2. Передачи имущественных прав на недвижимость (исключение составляет договор аренды жилья), а также передачи имущества в доверительное управление.
  3. Реализации ценных бумаг и производства финансовых инструментов.
  4. Уступки ли переуступки прав требований.

Кроме этого, доходы, полученные в натуральной форме, не подлежат налогообложению по новой системе.

Нужно ли оплачивать новый налог при сдаче квартиры в аренду

В законе, регламентирующим налог для самозанятых граждан, денежные средства, полученные от сдачи квартиры в аренду включены в профессиональный доход, с которого можно выплачивать налог по новой системе. Преимуществами перехода на льготный режим для арендодателей является законная возможность:

  • не платить 13% НДФЛ;
  • не подавать налоговую декларацию и отчётность.

Важно знать, что в качестве дохода учитывается ежемесячная плата арендатора за пользование жилплощадью. Страховой депозит, в случае его возврата не относится к доходу, а также не является доходом денежные средства полученные в качестве оплаты за коммунальные услуги при аренде квартиры и оплаченные по счётчикам и квитанциям.

Как будут выявлять лиц, получающих доход

Глава налоговой службы заявил, что вылавливать каждого самозанятого гражданина не входит в планы ведомства. Основное внимание с 2020 года будет уделено компаниям, сотрудничающим с такими лицами.

После введения эксперимента в 2019 году некоторые работодатели перевели своих сотрудников на договорные отношения. Это позволило им не платить страховые взносы и НДФЛ в размере 13%.

Однако, закон о новой системе налога на профессиональный доход прямо указывает на то, что средства, полученные в результате договорного сотрудничества с бывшими работодателями в течение 2 лет после увольнения, не относятся к доходам для самозанятых граждан по новой системе.

Поскольку в 2019 году был введен мораторий на налоговые проверки, то в 2020 году всех бывших работодателей, использовавших нововведения нарушив закон будут вынуждать заплатить в бюджет полагающиеся отчисления.

Опыт введения налога в Москве и Московской области

Опыт введения налогового режима для самозанятых граждан в Москве и Московской области в 2019 году показал, что более активно новой льготной системой пользуются граждане, впервые зарегистрировавшиеся как самозанятые. И только 25% из общего числа, подключились к эксперименту отказавшись от других систем налогообложения. Средний возраст самозанятых налогоплательщиков составляет 36 лет.

Однако, кроме преимуществ, в Москве и области, многие граждане, пользующиеся льготным режимом, столкнулись с проблемой блокировки счетов.  В ФНС объясняют проблемные ситуации несовершенствами новой системы и обещают их устранить.

Источник:

Патент для ИП на 2020 год: продление, заявление, получение

Из всех вариантов налогообложения в РФ патентная система (ПСН) самая простая и удобная. Для получения патента ИП на 2020 год можно воспользоваться несколькими способами:

  • обращение в налоговую службу лично;
  • сэкономить время и сделать всё через интернет на сайте ФНС или портале Госуслуг.

Перед тем как узнать, сколько стоит патент на 2020 год, нужно определиться с местом ведения бизнеса и его видом.

Условия для получения

Как и в предыдущие годы, получить патент для ИП на 2020 год – это популярный способ налогообложения. Однако вид деятельности должен соответствовать списку разрешенных, поэтому воспользоваться патентом могут не все бизнесмены.

Перечень содержит 63 направления, разрешенных на территории России:

  • ремонт компьютеров и оргтехники;
  • услуги парикмахера и косметолога;
  • фотография;
  • репетиторство;
  • ветеринария;
  • ремонт обуви;
  • реализация с/х продукции и т. д.

В зависимости от особенностей субъектов РФ список может дополняться несколькими направлениями, характерными для того или иного региона. Для оформления учитываются следующие факторы:

  • штат не должен включать более 15 сотрудников;
  • общий годовой доход не более 60 млн. рублей;
  • договор действует не более одного года;
  • если предприниматель ведет несколько разных направлений бизнеса, для каждого из них требуется свой договор.

Оформление ПСН

Для перехода следует написать заявление на патент в 2020 году по типовой форме. Предприниматель после заполнения бланка может отправить документ в налоговую инспекцию несколькими способами:

  • самостоятельно;
  • через доверенное лицо;
  • отправить по почте;
  • отправить в электронном виде.

Если заявление заполняется вручную, тут также есть несколько важных правил:

  • писать темными чернилами печатные буквы;
  • для каждой буквы отдельное поле;
  • отдельные листы не допускается скреплять степлером или скоросшивателем;
  • недопустимы орфографические и прочие ошибки, а также их исправления.

О патентной системе налогообложения можно узнать из видео:

Когда подавать заявление

После заполнения документ нужно отправить в налоговую инспекцию до начала работы по выбранному направлению деятельности (минимум за 10 дней).

Если бизнес будет реализован по месту прописки предпринимателя, заявление подаётся по месту регистрации.

При ведении деятельности за пределами места жительства (другой город, регион, субъект РФ) документы направляются в налоговое учреждение, которое контролирует территорию, где будет реализован бизнес-проект.

Если человек решает прекратить заниматься предпринимательством раньше указанного в договоре срока или по каким-либо причинам теряет право использования ПСН, то заниматься этим направлением бизнеса на льготных условиях он может только на следующий год.

Стоимость патента на 2020 год

Сумма налога не зависит от общего дохода. Стоимость патента для ИП на 2020 год рассчитывается с учетом средней прибыли, которую может получать предприниматель, занимаясь тем или иным бизнесом, для каждого вида используются разные цифры. Прибыль, которую может получить ИП за время действия договора, получила название  налоговая база.

Для ПСН налоговая ставка остаётся в 2020 году прежней – 6%. Чтобы узнать, сколько стоит патент в 2020 году, следует умножить 6% на сумму налоговой базы.

На официальном сайте ФНС можно воспользоваться онлайн-калькулятором и вычислить, сколько будет стоить патент в 2020 году самостоятельно, с учётом региона, срока действия договора.

Источник: //okarb.ru/ohrana-truda/patent-dlya-samozanyatyh-grazhdan-rf-v-2020-godu-stoimost-kak-poluchit.html

Льготы в налогообложении прибыли

Есть ли ограничения по доходу при получении налоговых каникул для физических лиц?

Налоговые льготы всегда были и остаются объектом особого внимания и заинтересованности плательщиков, поскольку возможность их применения означает полное или частичное освобождение от обложения налогами и сборами, в том числе налогом на прибыль.

Предусмотренные законодательством льготы предоставляются в зависимости от объектов и субъектов налогообложения. Для некоторых субъектов хозяйствования налоговые льготы имеют постоянный характер, для других, в целях стимулирования их развития, — предоставляются на определенный период времени.

В контексте Налогового кодекса налоговыми льготами являются преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков перед другими плательщиками и состоящие в полном или частичном освобождении их от налогообложения, а также создающие стимулы для активизации экономической деятельности.

Рассмотрим, какие субъекты хозяйствования и при каких условиях имеют право на применение налоговых льгот, освобождение от налогообложения полученной прибыли, налоговые каникулы и т. п.

Предоставление налоговых льгот

В условиях действия Налогового кодекса льготы предоставляются путем:

  • налогового вычитания (скидки), что уменьшает базу налогообложения для начисления налога и сбора;
  • уменьшения налогового обязательства после начисления налога и сбора;
  • установления сниженной ставки налога и сбора;
  • освобождения от уплаты налога и сбора.

Льготы могут предоставляться:

  • Верховной Радой Украины по общегосударственным налогам и сборам;
  • Верховным Советом АР Крым относительно дополнительных налоговых льгот по налогам, зачисляемым в бюджет этой Республики, в пределах поступлений в ее бюджет (пп. 12.2.3 п. 12.2 ст. 12 Налогового кодекса);
  • органами местного самоуправления (по местным налогам и сборам).

Вместе с тем в соответствии с пп. 12.3.7 п. 12.3 ст. 12 Налогового кодекса сельским, поселковым, городским советам не разрешается устанавливать индивидуальные льготные ставки местных налогов и сборов для отдельных юридических лиц и физических лиц — предпринимателей и физических лиц или освобождать их от уплаты таких налогов и сборов.

Следует отметить, что использование налоговых льгот является не обязанностью, а правом плательщика, для реализации которого он может:

  • воспользоваться налоговой льготой;
  • отказаться от использования налоговой льготы;
  • приостановить использование льготы на один или несколько налоговых периодов.

Таким образом, юридическое лицо, которому непосредственно предоставлена налоговая льгота, имеет право отказаться от нее или остановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, письменно уведомив о своем решении территориальный орган Миндоходов Украины по месту своей регистрации.

При этом не использованные плательщиком налоговые льготы не могут быть перенесены на другие налоговые периоды, не могут быть зачислены в счет будущих платежей по налогам и сборам или возмещены из бюджета (п. 30.4 ст. 30 Налогового кодекса).

Следует отметить, что система налоговых льгот была несколько реформирована с принятием Налогового кодекса, в котором содержится довольно широкий перечень оснований для получения налоговых преимуществ в различных формах.

Применение международных договоров

Во избежание двойного налогообложения в Налоговом кодексе отдается предпочтение положениям действующих международных договоров, нежели положениям налогового законодательства.

Так, в соответствии с п. 3.2 ст. 3 Налогового кодекса если международным договором, согласие на обязательность которого дано Верховной Радой Украины, установлены другие правила, нежели предусмотренные этим Кодексом, то применяются правила международного договора.

Специальная ст. 103 Налогового кодекса регулирует порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины.

Эта норма позволяет четко определить основания, дающие право на получение преимуществ, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, установить процедуры подтверждения права нерезидента на налоговые льготы, предусмотренные в указанных соглашениях, определить, каким образом будет осуществляться возмещение излишнего удержания сумм налога на доходы с источником их происхождения из Украины и т. п. Важным условием для применения международного договора является предоставление нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего статус налогового резидента.

Справку, подтверждающую, что нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор, выдает компетентный (уполномоченный) орган соответствующей страны, определенный международным договором Украины, по форме, утвержденной согласно законодательству соответствующей страны. Справку нужно надлежащим образом легализовать и перевести в соответствии с законодательством Украины (п. 103.5 ст. 103 Налогового кодекса).

Освобождение от налогообложения

Порядок освобождения от обложения налогом на прибыль предприятия предусмотрен статьями 154, 157 и 158 Налогового кодекса, а также подразделом 4 раздела ХХ этого Кодекса. В частности, ст. 154 установлен ряд налоговых преференций для отдельных предприятий и организаций, а именно: освобождение от налогообложения полученной прибыли. Рассмотрим их более подробно.

Общественные организации инвалидов

Учитывая социальную значимость предприятий и организаций, созданных общественными организациями инвалидов, таким предприятиям в соответствии с законодательством Украины предоставлены определенные права на получение государственной помощи в виде льготного налогообложения. В частности, п. 154.1 ст.

 154 Налогового кодекса предусмотрено, что освобождается от налогообложения прибыль таких предприятий и организаций, полученная от деятельности, определенной их уставом.

При этом указанной нормой предусмотрены определенные условия, при которых прибыль таких предприятий и организаций не подлежит налогообложению, а именно:

  • предприятия и организации, учрежденные общественными организациями инвалидов, являются их полной собственностью (под полной собственностью имеют в виду то, что собственность таких предприятий должна стопроцентно принадлежать общественным организациям инвалидов, без других совладельцев);
  • количество инвалидов, имеющих там основное место работы, в течение предыдущего отчетного (налогового) периода составляет не менее 50% среднеучетной численности штатных работников учетного состава в год;
  • фонд оплаты труда таких инвалидов в течение отчетного периода составляет не менее 25% суммы общих расходов на оплату труда.

Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии разрешения, которое выдает уполномоченный орган в соответствии с Законом № 875. При отсутствии такого разрешения указанные предприятия и организации несут ответственность, предусмотренную ст. 127 Налогового кодекса.

Решения о предоставлении разрешения предприятиям и организациям общественных организаций инвалидов на право пользования льготами по налогообложению, получение займов, финансовой помощи, дотаций принимаются центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере социальной защиты инвалидов, ветеранов войны, областными, Киевской и Севастопольской городскими государственными администрациями, органом исполнительной власти АР Крым по вопросам социальной политики, исходя из технико-экономического и социального обоснования мероприятий, для осуществления которых будут использоваться эти денежные средства (ст. 142 Закона № 875).

Порядок и критерии предоставления разрешения на право пользования льготами по налогообложению, основания для отказа в предоставлении такого разрешения и его отмены, а также порядок и условия предоставления займов, финансовой помощи, дотаций предприятиям и организациям общественных организаций инвалидов определяются Кабинетом Министров Украины с учетом предложений всеукраинских общественных организаций инвалидов.

Порядок предоставления льгот по налогообложению предприятиям и организациям общественных организаций инвалидов урегулирован постановлением № 518.

Полномочия Комиссии по определению целесообразности предоставления государственной помощи предприятиям и организациям общественных организаций инвалидов (в виде льгот по налогообложению, возвратной и безвозвратной финансовой помощи, займов, дотаций и т. п.) возложены на Минсоцполитики Украины, а также областные, Киевскую и Севастопольскую городские госадминистрации, Минсоцполитики АР Крым.

Эти полномочия касаются предоставления разрешений на право пользования льготами, в частности,  по обложению НДС, налогом на прибыль, платой за землю, финансовой помощи на безвозвратной и возвратной основе (за счет средств Фонда социальной защиты инвалидов), целевого займа и дотаций (за счет средств этого Фонда).

Следует подчеркнуть, что региональные органы принимают решения о льготах для предприятий общественных организаций инвалидов, получивших за предыдущий налоговый год доход в объеме менее 8400 минимальных заработных плат по состоянию на 1 января текущего года.

Что касается предприятий с доходом свыше этого размера, решение принимает Минсоцполитики Украины.

Вместе с тем Минсоцполитики Украины, областным, Киевской и Севастопольской городским государственным администрациям, Минсоцполитики АР Крым поручено максимально ускорить рассмотрение заявлений инвалидов для решения вопросов льготного налогообложения, а Миндоходов Украины способствовать урегулированию проблемных вопросов, возникающих в связи с введением указанного механизма предоставления льгот.

Производители детского питания

Производство детского питания — это стратегический сектор отечественной пищевой промышленности. В целях стимулирования его дальнейшего развития и увеличения объемов производства государство уделяет особое внимание и предоставляет определенные преференции, в частности по налогообложению.

Так, п. 154.2 ст. 154 Налогового кодекса установлено, что освобождается от налогообложения прибыль, полученная субъектами хозяйствования от продажи на таможенной территории Украины специальных продуктов детского питания собственного производства, которые входят в Перечень, установленный Кабинетом Министров Украины.

Перечень таких специальных продуктов детского питания и порядок отнесения этих продуктов к продукции собственного производства регламентируются постановлением № 859, согласно которому специальные продукты детского питания признаются продукцией собственного производства, если они были полностью произведены в специализированных цехах предприятий (независимо от форм собственности) на территории Украины с использованием отечественного сырья.

При этом продукты детского питания, изготовленные из сырья, плодо-овощных полуфабрикатов, круп и крупяной муки, закупленных по импорту (за исключением витаминов, компонентов рисовой и овсяной муки, которые не производятся в Украине), а также продукты детского питания, закупленные организациями, занимающимися подготовкой их для продажи (измельчение партии, формирование отправок, сортировка и переупаковка), продажей, транспортировкой, хранением и т. п., не могут признаваться продукцией собственного производства.

Прибыль, освобожденная от налогообложения, имеет целевое назначение и направляется на увеличение объемов производства и уменьшение розничных цен на эти продукты.

Международная техническая помощь

Льготы по налогообложению распространяются на прибыль, полученную предприятиями за счет международной технической помощи или за счет денежных средств, преду-смотренных в государственном бюджете в качестве взноса Украины в Чернобыльский фонд «Укрытие» для реализации международной программы — Плана осуществления мероприятий на объекте «Укрытие» в соответствии с положениям Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития, для дальнейшей эксплуатации, подготовки к выводу и вывода энергоблоков Чернобыльской АЭС из эксплуатации, преобразования объекта «Укрытие» на экологически безопасную систему и обеспечения социальной защиты персонала Чернобыльской АЭС (п. 154.4 ст. 154 Налогового кодекса).

Действие этой льготы регламентируется Законом № 309 и Порядком № 153.

Согласно ст. 10 Закона № 309 международная техническая помощь подлежит государственной регистрации в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.

Порядок № 153 определяет процедуру привлечения, использования и мониторинга международной технической помощи.

Таким образом, право на освобождение прибыли, указанной в п. 154.4 ст. 154 Налогового кодекса, плательщики налога имеют только при условии соблюдения ими норм Закона № 309 и Порядка № 153. В других случаях прибыль облагается налогом на общих основаниях.

Денежные средства, освобожденные от налогообложения, используются исключительно на финансирование вышеуказанных программ.

При этом в случае если требования о целевом использовании освобожденных от налогообложения денежных средств нарушаются, плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по налогу на прибыль по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, а также уплатить пеню, начисленную в соответствии с требованиями Налогового кодекса.

Деятельность по оздоровлению и отдыху детей, предоставлению образовательных услуг

Налоговым кодексом установлено, что не являются объектом налогообложения прибыль, полученная государственными предприятиями «Международный детский центр «Артек» и «Украинский детский центр «Молодая гвардия» от проведения деятельности по оздоровлению и отдыху детей, и прибыль дошкольных и общеобразовательных учебных заведений негосударственной формы собственности, полученная от предоставления образовательных услуг.

Налоговые каникулы

Источник: //www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/6093

Криминальный мир
Добавить комментарий