Что подлежит декларированию и налогооблажению?

�������������� ������� �������: ���, �����, �����?

Что подлежит декларированию и налогооблажению?

��������� ���������� �� ������������� ��������� � ������� (����� � ����������) �������������� �� �����, ������������ �������� � 793.

������ ��� ������� �� ������ �������� � ���� ����������, ������� �������� �������� �������, ���������� ��������� � ����� ������� ���������������� �����, � ������� ��������� ����� ������� (��������).

���������� �������� ��������������� � ������ ��� ���� �������������� ������������� ������� �� �������������.

���, ���������� ������������:

� ���������� ����, ���������� ������, �� ������� ��� �� ���������� ����� �� ������ ���������� ��� �� ����������� (��. 168.1.3 ���);

� ���������� ����, ���������� ����� �� ����, ������� �� �������� ��������� �������;

� ���������� ����, ���������� ����������� ������ (��. 170.11.1 ���);

� ���������� ����, ���������� ������ ������������ �� ���������� ��������� �������, ���� ����� ������ ������ �� ����� ����������� ����� ��������� ���� ��������� ������������� ������ ����������� ���������� �����, ������������� �� 1 ������ ��������� ���� (���. 3 �. 167.1 ���);

� ���������� ���� � ���������, ���������� �� ���������� ��������������� �� ������� (�. 179.3 ���);

� ���������� ���� � ���������������, ����� ���, ��������� ���������� ������� ��������������� (�. �. 177.5, 177.11 ���);

� ���������� ���� � ���������������, ������� ���������������� � ������� ���� � ������������� ������� ������� ��� ������� � ���������� ������� ��������������� �� ����� (��. 177.5.2 � �. 177.11 ���);

� ���������� ����, �������������� ����������� ���������������� ������������ (�. 178.4 ���);

� ���������� � ���� ��� �����������, ������� ����� �� ���� � ��������� ������� ��� ����������� ���� (�. 178.4 ���).

�������� � ������� �������������� ���������, �������, �������� � ������������ ����������� ��������� ������� � ��������� “����������������� ����������: ����������� �� ������ ��������” ������� “���������&�����” (� 11 �� 2015 ���).

����� ����, ���������� ����� (����� �����) ������������:

� ���������� ����, ������� ����� �� ��������� ������ (��. 166 ���);

� ����������������� � ����� �������� ��������� ���������� ������� (��. “�” �. 176.1 ���).

�������� �. 179.4 ��� ����������������� ������������� �� ����������� ������������� ��������� ���������� � ��������� �������:

�) ��� ����������� �� ���� � ����� ���������� ������� �������������������, �������:

�������� �����������/������������������� ��� ��������������� ������ � ��� ���� ��������� �� ������ ���������� ������ ��� (� ��� ����� ���������) �/��� ����������� �� ��������� �� ����� ��������� ���������� ����;

��������� ��� ������� ��� �������� ������������ ��� ����������� � ������� �������, ��������� � ����� ��� ���������� �� ���������� ������ ���������� �� ��������� �� ����� ����������� ����� ������������� ����������;

��������� � ������� �� ��������� �� ����� ��������� ���������� ����;

��������� �� ������� ������� ������ �� ��������� �� ����� ��������� ���������� ����;

�) � ������ �������, ������������ �. IV ���.

� ���� �������, �������� �. 179.2 ��� ����������� ����������������� ������������ ������������� ���������� ��������� ����������� � ������, ���� �� ������� ������:

� ������������� �� ��������� �������, ����� �������, ����� ��������������� ���;

� �� �������� ������� (������) ���������, �������, ��� ������������ ������������� ���������, �� ������� ��� ������� ����� �������� �. IV ���;

� � ���� �������� ����������, ���������� �� ������� ������ (�. 174.3 ���).

� ��������� � �. �. 167.2 � 167.4 ���, ����� �������, ����� �������������� ����� ������� ����� ������������� ���������������� ������� �. IV ���;

� ��������� � ��. “�” �. 176.1 ��� �� ���� � ����� ��������� �������, � ��� ���� ����� ������� ����� ���������������� �������, ����������� (�����������, ���������������) ������ ���������� ��������, �� ��������� ��� �������� �������� ����������� ���������� �����, ������������� ������� �� 1 ������ ��������� ���������� ����.

����� ������������� ���������� � ������ ������

��� ������ ��������� ��� ����� ������������� ���������� �������� �������, � ����������� ��� �. 49.18 ���, � ������:

1) �� 1 ��� ���������� �� �������� ���� � ��� ���������� ���;

2) �� ���������� 40 ���� ����� ��������� ��������� ���� � ��� ���������� ��� � ����������������, ����� ���, ��������� ���������� ������� ���������������;

3) �� 1 ��� ���������� �� �������� ���� � ��� ���������� ���, �������������� ����������� ���������������� ������������;

4) �� ����� ���������� ����, ���������� �� �������� � ��� ���������� ���, ������� ����� �� ��������� ������;

5) �� ������� 60 ����������� ����, �������������� ������ � ��� ����������, ���������� �� ������� �� ���������� ���������������.

���������� �������������� � ����� ��� ����� �� ��������� �������� �� ������ ����������������� (�. 49.3 ���):

� ����� ������������������ ��� �������������� �� ��� �����;

� ����������� �� ����� � ������������ � �������� � � ��������� ��������;

� ���������� ����������� ����� � ����������� ����� � ����������� ������� ������������ ����������� ����������� ������� � �������, ������������ �����������������.

����� ����, ���������������� �� 1 ����� ����, ���������� �� �������� ��������, ����� ����� ���������� � �������� � ��������������� ��������� ����� � �������� ������������ ����������� ������������ ���������� ����������, � ����� ����� ������ ������������ ���������� ������ ������������ ������ ���������.

���������� ���� ������� �������������� ���������� ����� ���������� ������������� � �������������� �� ���������� � �������� ��������������� ����� �� 1 ������� �������� ����.

�� �������� ������� � ���� ����� ���������� ������������� � ����������� ������ ����� ���� �������� ����� � ��������, ������������ ��. 126 ���. ����� ����, �� ����� ���������� ����� ����������� ����.

�� ���������������� ��� ��������������� ������������� ���������� ���������������� � ���������� ���� ����� ���� ��������� �:

� ���������������� ��������������� �� ��. 1641 ����;

� ���������� ��������������� �� �. 120.1 ���.

������ � ���������� ������������ �� ����������������� ��� ��������� ���������� ��������, ��������������� ��. 50 ���:

� �� ��������� ����������� ����� ������������� ���������� �� ������, ���������� �������� ����������, � ����� ������������� ����� ���������� � �������� “����� ����”;

� ����� ��������� ����������� ����� ������������� ���������� �� ������, ���������� �������� ����������, � ����� ���������� ������ ��� ����� ��������� ������ � ���������� �� ����� ��������� ������.

� ���������, ��� ����������� ������ ������������ ������ VI “���������� ���������� �����'����� � ��'���� � ������������ ��������� ��������� �������”.

����������� ������ ������� �������� ����� ������������� ���������� ����������

��� ������������� ���������� ���������� � ������ 1 “��� ����������” ������� I ������������� ������� � �������� “���������”.

� ������ 2 ������� I ����������� ���� “������ (����������) �����, �� �����������” � ��������� ������� ����������� ���, ������ �������� ����������.

� �������� II � V � ����������� ���������� ���������� ������ ���� �������, � ������� �������� ������ � �� ������� ���������� ����������. � ������� VI ���������� ����������, � ������� ������� ����������� ������.

������ 17 ������� VI ���������� ����������� � ������, ���� � ���������� ����������� ������ �������� ��������� ������ (��������� ������ 16.01 ������� VI ����������), � �������������� ��������� ������� (�. 50.1 ���):

�������� ������ 16.01 � 3 %

����� ������������� ���������� ���������� ������� ��� �� ����������������, �� ���� �� ����� ����������� � �������������� ������ � ����� ������ ����� ��������� ������, �� � ������ ������ �������� (�� ������� ��������� 1095 ���). ������ � ��� ���� � ���������� ��������� ����������� ��������� ��������� ������, �� ����� �������������� ���������� ���������� ���������� �������� ����� ����� ���������, � ����� ����� � ������� 3 % ���������.

����������� ������ ������� �������� � ���������� �� ������� ������

���� ������ ������������ ����� �� ��������� � ���������� �� ��������� ������, � ������ 1 “��� ����������” ������� I ������������� ������� � �������� “�����” (“����� ����”).

� ������ 2 ������� I ����������� ���� “������ (����������) �����” � ��������� ������� ����������� ���, �� ������� �������������� ���������� (� �� ������, ������� ����������).

� �������� II � V � ����������� ���������� ���������� ������ ��������� ����.

� ������� VI ���������� ����������, � ������� ������� ����������� ������, ���������� � ���������� ��������.

������ 17 ������� VI ���������� ����������� � ������, ���� � ���������� ����������� ������ �������� ��������� ������ (��������� ������ 16.01 ������� VI ����������), � �������������� ��������� ������� (�. 50.1 ���):

�������� ������ 16.01 � 5 %

� ��������� ������� ������� “���������&�����” �� ���������� ��� ������� ���������� ���������� � ���������� � ���.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ007621

Какие доходы должны декларировать физлица по итогам 2017 года

Что подлежит декларированию и налогооблажению?

Последний день представления налоговой декларации об имущественном положении  и доходах (далее – декларация) за 2017 г. — 02.05.2018 г.

В декларации физические лица — налогоплательщики обязаны задекларировать доходы, полученные ими в течение 2017 г., и самостоятельно определить налоговые обязательства по НДФЛ по соответствующим ставкам (18  или 5 %) и военного сбора по ставке 1,5 %.

Налоговым кодексом определено, какие виды доходов, полученные в течение отчетного года, обязаны декларировать физические лица.

К доходам, подлежащим обязательному декларированию по результатам 2017 г., относятся:

доходы, полученные от лица, не являющегося налоговым агентом, кроме случаев, прямо предусмотренных Кодексом (ставка НДФЛ — 18, военного сбора – 1,5 %);

иностранные доходы (ставка НДФЛ – 18, военного сбора – 1,5 %);

отдельные виды налогооблагаемых доходов (прибылей), не подлежащих налогообложению при их начислении или выплате налоговыми агентами, но не являющихся освобожденными от налогообложения (ставка НДФЛ – 18, военного сбора – 1,5 %);

операции с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в иных, нежели ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в подпунктах 165.1.2, 165.1.40 и пп. 165.1.52 п. 165.1 ст. 165 Кодекса (ставка НДФЛ — 18, военного сбора — 1,5 %);

доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, кроме доходов от предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли (пая), имущественного пая (ставка НДФЛ — 18, военного сбора — 1,5 %);

сумма задолженности плательщика по заключенному им гражданско-правовым договору, по которой истек срок исковой давности и которая превышает сумму, составляющую 50 % месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (ставка НДФЛ – 18, военного сбора – 1,5 %);

основная сумма долга (кредита) плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 50 % одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года. При этом кредитор уведомил плательщика налога — должника путем направления заказного письма с уведомлением о вручении или путем заключения соответствующего договора, или предоставления сообщения должнику под подпись лично о прощении (аннулировании) долга (ставка НДФЛ – 18, военного сбора – 1,5 %);

доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции (кроме продукции животноводства), выращенной, собранной, изготовленной, произведенной, обработанной и/или переработанной непосредственно физическим лицом на земельных участках, превышающих 2 га при условии получения таких доходов от других физических лиц, которые не зарегистрированы в качестве самозанятых лиц (ставка НДФЛ — 18 %, военного сбора — 1,5 %);

доходы, полученные от продажи собственной продукции животноводства групп 1 – 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД, если их сумма совокупно за год превышает 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года (ставка НДФЛ — 18, военного сбора – 1,5 %);

целевая благотворительная помощь в виде денежных средств, не использованная в течение срока, установленного условиями такой помощи, но не больше 12 календарных месяцев, следующих за месяцем получения такой помощи, за исключением получения благотворительной помощи в виде эндавмента (жертвование денежных средств или имущества) (ставка НДФЛ — 18, военного сбора — 1,5 %);

сумма полученной благотворительной помощи налогоплательщиков, определенных пп. 165.1.54 ст. 165 Кодекса, в сумме, которая совокупно в течение отчетного (налогового) года превышает 1000 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года (ставка НДФЛ — 18, военного сбора — 1,5 %);

получение нецелевой благотворительной помощи от благотворителя — физического или юридического лица, если общая сумма полученной нецелевой благотворительной помощи в течение отчетного налогового года превышает ее предельный размер, установленный абзацем первым пп. 169.4.1 ст. 169 Кодекса (ставка НДФЛ — 18, военного сбора – 1,5 %);

доходы от операций по продаже (обмена) имущества, дарению, при нотариальном удостоверении договоров, по которым не был уплачен налог, в случае если такие доходы подлежат налогообложению (ставка НДФЛ — 5, военного сбора — 1,5 %);

при операциях по продаже (обмену) резидентами объектов движимого имущества в случае если таким плательщиком не уплачен налог до нотариального совершения действия или действие совершено непосредственно в сервисных центрах МВД и при условии, что такие доходы подлежат налогообложению (ставка НДФЛ — 5, военного сбора —1,5 %);

при наследовании (дарении) резидентами имущества от лиц, не являющихся членами семьи первой степени родства в случае если таким плательщиком не уплачен налог до нотариального совершения действия (ставка НДФЛ — 5, военного сбора — 1,5 %);

при наследовании (дарении) резидентами имущества от наследодателя-нерезидента (ставка НДФЛ — 18, военного сбора —1,5 %);

получение в собственность имущества по решению суда об изменении собственника и переход права собственности на такое имущество (ставка НДФЛ —5, военного сбора — 1,5 %).

Обращаем внимание, что с 2018 г. по результатам 2017 г. уже нет обязанности представлять годовую декларацию, если в течение года были получены доходы от двух и больше налоговых агентов.

Аналогичное разъяснение изложено в сообщении ГУ ГФС в Херсонской области.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/news/100007116-yaki-dokhodi-mayut-deklaruvati-fizosobi-za-pidsumkami-2017-roku

Моряки декларируют доходы на общих основанияхРозділ: Новости

Что подлежит декларированию и налогооблажению?

В настоящее время, физические лица, являющиеся гражданами Украины и работающие, временно или постоянно за рубежом, должны декларировать, полученные  доходы как из источников в Украине, так и иностранные доходы.

В соответствии с положениями Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) указанные плательщики налогов в случае получения иностранных доходов в 2012 году, обязаны подать годовую налоговую Декларацию об имущественном состоянии и доходах (далее – Декларация) в налоговую инспекцию по месту своей регистрации (в паспорте) .

К лицам, получающим иностранные доходы, в частности, могут быть отнесены: лица, выезжающие за границу на сельскохозяйственные работы; для оказания услуг домашнего персонала (домработницы, гувернантки, воспитатели, экономки, няни, повара, горничные, водители, садовники, сиделки, санитарки, уборщицы, мойщики посуды, переводчики и т.д.), а также моряки, работающие на судах иностранных судовладельцев.

Порядок налогообложения доходов перечисленных категорий граждан, а также моряков, работающих у иностранных судовладельцев, согласно положениям НКУ осуществляется в общеустановленном порядке, предусмотренном для граждан, которые получают иностранные доходы: эти доходы включаются в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика-получателя, отражаются в годовой налоговой Декларации и облагаются налогом по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 НКУ (15% и 17%).

Доходы, полученные физическими лицами-резидентами (гражданами Украины) из источников происхождения за пределами Украины, включаются в состав общего годового налогооблагаемого дохода, кроме доходов, которые не подлежат налогообложению в Украине в соответствие с положениями НКУ или международного договора, согласие на обязательность которого дано Верховной Радой Украины.

Перечень действующих международных договоров об устранении двойного налогообложения размещены на официальном веб-портале Государственной налоговой службы Украины www.sts.gov.ua, в разделе «Діяльність ДПС», подраздел «Міжнародні податкові відносини».

Для получения права на зачисление налогов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где был получен доход (прибыль), уполномоченного взыскивать такой налог, справку о сумме уплаченного налога, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, в соответствующем зарубежном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.

         Если у налогоплательщика отсутствуют подтверждающие документы относительно суммы полученного им дохода из иностранных источников и суммы уплаченного налога в иностранной юрисдикции, оформленные в соответствии со ст.

13 НКУ, такой плательщик обязан подать в орган государственной налоговой службы по своему налоговому адресу (по регистрации в паспорте) заявление о перенесении срока представления налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчётным (например, если иностранный доход получен в 2012 году, но плательщик не имеет подтверждающих документов, то он должен подать заявление в 2013 году о перенесении срока предоставления декларации до 31.12.2014 года).

Декларации о доходах принимаются до 1 мая 2013 года.

Налог на доходы физических лиц, указанный в поданной Декларации уплачивается  физическим лицом самостоятельно до 1 августа 2013 года.

Для удобства граждан государственной налоговой службой создан сервис, с помощью которого Декларацию об имущественном состоянии и доходах можно заполнять и направлять в налоговую службу через Интернет.

Для этого необходимо получить электронную цифровую подпись (далее – ЭЦП) и соответствующее программное обеспечение.

ЭЦП можно бесплатно получить в любом представительстве Аккредитованного центра сертификации ключей информационно-справочного департамента государственной налоговой службы (далее – АЦСК ИСД ГНС), а программное обеспечение можно также бесплатно загрузить с сайта http://acskidd.gov.ua.

О полном перечне представительств АЦСК ИСД ГНС, информацию относительно их деятельности,  перечня и порядка подготовки документов, регистрации пользователя нового сервиса можно узнать на официальном информационном ресурсе АЦСК ИСД ГНС  http://acskidd.gov.ua, а также на сайте единого веб-портала ГНС Украины   www.sts.gov.ua

Более детальную информацию о порядке заполнения  Декларации и приложений к ней можно получить на официальном веб-портале ГНС Украины  www.sts.gov.ua в банере «Декларирование гражданами имущественного состояния и доходов». 

    Управление взаимодействия со средствами массовой

                информации и общественностью ГНС  в Одесской области

Источник: http://od.sfs.gov.ua/ru/media-tsentr/novosti/print-86434.html

Декларирование доходов граждан: отчитываться или не отчитываться

Что подлежит декларированию и налогооблажению?

Декларирование доходов является конституционной обязанностью каждого гражданина Украины. Подводя итоги 2017 года, каждый для себя должен определить: нужно ли ему подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах (далее — Декларация).

Декларировать свои доходы должны не все. Есть категории граждан, для которых эта процедура является добровольной и которые могут не подавать декларацию.

Поэтому необходимо определить, какие именно доходы подлежат обязательному декларированию, а какие доходы можно декларировать по желанию.

Обязательному декларированию подлежат:

— доходы, полученные не от налоговых агентов, то есть других физических лиц, не зарегистрированных в качестве самозанятых лиц.

Физическое лицо не может выступать налоговым агентом и платить налоги с доходов, выплаченных другим физическим лицам, так как в соответствии с действующим законодательством налоговыми агентами могут быть только юридические лица, физические лица-предприниматели (далее — ФЛП), представительства нерезидента-юридического лица, которые обязаны начислять, удерживать и уплачивать налоги, своевременно отчитываться об этом и нести ответственность за невыполнение законодательных норм.

К этой группе доходов можно отнести доход от сдачи движимого и недвижимого имущества в аренду или лизинг, если арендатором является физическое лицо (пп. 164.2.5 НКУ); вознаграждения людям, работающим у частных лиц домработницами, нянями, садовниками, водителями и т.д. (пп.164.2.

2 НКУ); доходы, полученные от продажи с/х продукции собственного производства в условиях, которые соответствуют действующему законодательству (пп. 165.1.

24 НКУ); если в течение одного отчетного года физическое лицо продает два или более объектов движимого имущества, например, легковые автомобили, мотоциклы или другой транспорт, такой доход также подлежит декларированию (пп. 173.2 НКУ).

— иностранные доходы — любые доходы, полученные из источников за пределами таможенной территории Украины за любые виды деятельности. Все чаще украинцы едут заграницу в поисках лучших заработков и не задумываются над тем, что такие доходы должны быть задекларированы на Родине.

Те, кто трудоустроены официально и с их заработной платы уплачиваются налоги за рубежом не освобождаются от представления декларации и уплаты налогов в Украине. Однако во избежание двойного налогообложения такой работник может получить справку в стране, которой работает, о полученном доходе и уплаченных налогах, что будет основанием для уменьшения такого налога в нашей стране.

Также сюда можно отнести доходы от сдачи в аренду или продажи имущества, находящегося за рубежом.

— доходы от осуществления независимой профессиональной деятельности (пп. 178.4 НКУ). Например, частных нотариусов, адвокатов, аудиторов, бухгалтеров, оценщиков и др.

— доходы ФЛП на общей системе налогообложения (пп. 177.5 НКУ).

— доходы в виде наследства (пп. 174.3 НКУ) и подарков (пп. 174.6 НКУ).

Так, как обязанность уплаты налогов с наследства возложена на наследника, то он обязан включить сумму полученного наследства в декларацию и уплатить соответствующие налоги, кроме случаев, когда наследство облагается по ставке 0%.

В случае получения подарков от физических лиц, правила их декларирования и налогообложения идентичны к наследия. Если же подарки, полученные от юридических лиц или ФЛП, то они облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных для налогообложения дополнительных благ.

— нецелевая благотворительная помощь (пп. 170.7.3 НКУ), в том числе материальная помощь, полученная как от налоговых агентов, так и не от налоговых агентов, если общая сумма такой помощи в течение отчетного года превысила сумму 2240,00 грн., если отчетный период 2017 год (пп. 169.4.1 НКУ).

— доходы иностранцев, которые в отчетном году получили статус резидента Украины (пп. 170.10.4 НКУ). Такие физические лица обязаны подать декларацию, указать в ней доходы с источником происхождения в Украине, а так же иностранные доходы.

Приведенные выше доходы не является исчерпывающим списком доходов, подлежащих обязательному декларированию. Это самые распространенные доходы, встречающихся на практике чаще всего. Для рассмотрения индивидуальных случаев советуем обращаться к специалистам, которые смогут четко определить, подлежат ли Ваши доходы декларированию.

Что касается добровольного декларирования, то если налогоплательщик в течение отчетного периода получал доходы исключительно от налоговых агентов, в соответствии с пп. 179.2 НКУ считается, что такой плательщик налога выполнил свою обязанность по представлению декларации.

Для тех налогоплательщиков, которые хотят воспользоваться налоговой скидкой (ст. 166 НКУ) необходимо подать декларацию, сроки подачи которой отличаются от представления годовой декларации.

Если годовую декларацию необходимо подать до 01 мая года, следующего за отчетным, то, в связи с получением налоговой скидки, декларацию можно подать до 31 декабря текущего года, в котором Вы реализуете свое право на налоговую скидку.

Независимо от суммы и вида полученного дохода от обязанности подачи декларации освобождаются:

  • малолетние, несовершеннолетние или недееспособные лица, и лица, находящиеся на полном содержании других лиц или государства (в таком случае обязанность подачи декларации возлагается на других лиц);
  • лица, находящиеся на военной срочной службе;
  • лица, находящиеся в розыске;
  • лица, которые находятся под арестом или являются задержанными или осужденными к лишению свободы,
  • лица, которые находятся в плену или заключении на территории других государств.

Подводя итоги, стоит отметить, что необходимо быть обязанным относительно своих прав и обязанностей, которые закреплены законодательно. Незнание законов не освобождает от ответственности.

Получили доход, но не отчитались за это доход перед государством — не оплатили налоги, которые могли бы пойти на развитие Вашего города или села и государства в целом. Декларирование доходов — это обязанность, возложенная на всех граждан высшим законодательным актом Украины — Конституцией.

Сознательно подходите к вопросу декларирования своих доходов, привлекайте специалистов для анализа полученных Вами доходов, которые помогут Вам в принятии решений, заполнении документов и подачи отчетности.

Бухгалтер
Возненко Вита
 

Источник: https://www.uhy-prostor.com/news/buhgalterskaya-praktika/deklarirovanie-dohodov-grazhdan-otchityivatsya-ili-ne-otchityivatsya

Налогообложение

Что подлежит декларированию и налогооблажению?

В Раде взялись за легализацию и налогообложение скрытых гражданами Украины доходов. Для этого Председатель Комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики зарегистрировал законопроект № 1232, который введет специальное декларирование физическими лицами.

Под ним понимают фактически режим освобождения налогоплательщиков – физлиц от юридической ответственности за нарушение налогового законодательства Украины, имевших место в течение любого одного или нескольких налоговых периодов до 1 января 2020 года включительно, при условии дальнейшей уплаты налоговых обязательств в порядке, сроки и размерах, предусмотренных этим законопроектом.

Воспользоваться специальным декларированием смогут физлица – резиденты, в т. ч. самозанятые лица, а также физические лица, не являющиеся резидентами Украины, но которые были резидентами на момент получения (приобретения) объектов декларирования, и которые были плательщиками налогов в отношении:

а) доходов, имущества или других активов, полученных (приобретенных) в Украине, и которые подлежат или подлежали в момент их получения (приобретения) налогообложению в Украине;

б) доходов, имущества или других активов, полученных (приобретенных) таким физлицом из источников происхождения за пределами Украины, и которые подлежат или подлежали в момент их получения (приобретения) налогообложению в Украине в соответствии с положениями НКУ или международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено ВРУ.

Лицо, имеющее намерение воспользоваться специальным декларированием, в срок до 31 марта 2020 включительно будет подавать в контролирующий орган по месту своего налогового адреса специальную (одноразовую) декларацию по установленной форме.

Объектами налогообложения являются доходы, которые не были задекларированы в налоговой декларации вопреки требованиям налогового законодательства в предыдущие отчетные периоды до 31 декабря 2018 года включительно, или активы, которые были получены (приобретенные) за счет таких доходов в том числе:

а) валютные ценности, принадлежащие декларанту;

б) движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, доли (паи) в имуществе юрлиц, другие корпоративные права, имущественные права на объекты интеллектуальной собственности и/или финансовые инструменты, принадлежащие декларанту;

в) другие активы, имущество, имущественные права, принадлежащие декларанту, или в отношении которых декларант может прямо или косвенно, в т. ч. через других юридических и/или физических лиц, совершать действия, тождественны по смыслу праву распоряжения, или с которых получает или имеет право получать доходы.

В специальной декларации не будут указывать информацию об источниках происхождения или приобретение объектов декларирования.

Налоговые обязательства по скрытых доходах (активах) будут платить в следующем размере:

– 5% – для валютных ценностей, движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, долей (паев) в имуществе юрлиц, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности и/или финансовых инструментов;

– 10% – для всех имущественных прав;

– 2,5% – для активов, за счет которых произошло приобретение декларантом облигаций внутреннего государственного займа, выпущенных НБУ.

Физлиц, не воспользуются специальным декларированием, и которые достигли по состоянию на 1 января 2020 совершеннолетия, считают такими, что подтвердили по состоянию на 01.01.2020 г. незадекларированные доходы соответствующих предыдущих налоговых периодов на общую сумму 300 тыс. грн.

Для целей налогообложения будут считать, что декларант имеет незадекларированные доходы в указанном размере в денежной форме и национальной валюте, или приобрел за их счет соответствующие активы.

Такие доходы будут считать амнистированными без каких-либо дополнительных условий. Платить налоги по таким доходам не нужно.

При этом не будут проводить налоговую проверку источников получения декларантом таких доходов.

Источник: законопроект № 1232 от 02.09.2019 г. “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей применения специального декларирования за нарушение физическими лицами налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, имевшие место до 31 декабря 2018 года”.

О налоговых новациях законопроекта № 1210 читайте в новостях:

– “Налоговый кодекс перепишут: к чему готовиться”;

“Упрощенную систему кардинально не будут менять, а лишь” отшлифуют”;

“Улучшения” по НДС принесут новые штрафы для налогоплательщиков”;

“Налоги с продажи физлицами недвижимости и авто существенно увеличат”;

– “За неуплату налогов будут наказывать в зависимости от вины”;

“Проект изменений в НКУ: чего ждать плательщикам налога на прибыль”;

“Подушка безопасности: в НКУ пропишут смягчения ответственности”;

“Готовьтесь к диджитализации – финотчетность будут подавать только электронно”.

Источник: https://buh.ligazakon.net/news/189103_nalogooblozhenie-skrytykh-dokhodov-vsem-amnistiruyut-300-tysgrn

Декларирование: кто должен подавать расчёт?

Что подлежит декларированию и налогооблажению?

Стартовала кампания декларирования годового дохода. Физическим лицам, которые в прошедшем году получили доходы, подлежащие налогообложению, нужно подать декларацию в налоговый орган.

О том, каков порядок представления налоговых деклараций, «Гомельские ведомости» побеседовали с заместителем начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Гомельской области Аллой Гроховской.

– В начале года некоторые физические лица обязаны задекларировать свои доходы, полученные в ушедшем году. Алла Николаевна, кто должен подавать декларацию по подоходному налогу за 2013 год и в какой срок?

– Декларации представляют те физические лица, которые в прошедшем году получили доходы, подлежащие налогообложению от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами; от источников за пределами Республики Беларусь; от других источников, удержание подоходного налога с которых не возложено на налоговых агентов.

В соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Республики Беларусь, представляют декларацию (расчёт) по подоходному налогу не позднее 1 марта 2014 года.

Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства лично либо по почте. На период кампании декларирования годового дохода с 1 января по 1 марта 2014 года установлен особый режим работы налоговых инспекций города и области: в рабочие дни с 8.00 до 19.00, а также 15, 22 февраля и 1 марта – не менее 4 часов.

Более подробную информацию о порядке и сроках представления физическими лицами деклараций (расчётов) по подоходному налогу с доходов, полученных в 2013 году, можно узнать в инспекции МНС по месту регистрации, а также на официальном Интернет-портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by.

Форма декларации также размещена на этом сайте.

– Вы говорите, что декларации должны представлять налоговые резиденты РБ. Кто ими является?

– Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находились на территории страны в календарном году более 183 дней. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь.

– Какие доходы граждан подлежат налогообложению при декларировании?

– К доходам, подлежащим декларированию и затем налогообложению, относятся полученные гражданами доходы в результате дарения от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в сумме выше 33 100 000 рублей от всех источников (например: по договорам купли-продажи, мены, дарения, посредством почтовых переводов и прочее).

Сюда же относятся заработная плата и другие денежные доходы, полученные за границей или из-за границы Республики Беларусь, доходы от возврата взносов при прекращении строительства квартир и индивидуальных жилых домов, в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета.

Также декларируется доход от возврата страховых взносов при условии расторжения до истечения трёхлетнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии по договорам, заключённым на срок три и более года, в случае применения в отношении сумм таких взносов социального налогового вычета.

Декларируется и доход в виде полученных займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Причём эти иностранные граждане не проживают постоянно в Республике Беларусь и не состоят в отношениях близкого родства или свойства. Но здесь есть одно условие. Такой доход нужно будет задекларировать, если полученная сумма не возвращена полностью в течение 2013 года.

Пройти процедуру декларирования придётся и гражданам, продавшим в течение 5 лет вторую квартиру, второй дом, вторую дачу, второй садовый домик, второй гараж, второе машино-место, второй земельный участок. Доход, полученный от продажи в течение календарного года грузовика, автобуса, второй легковой машины также подлежит декларированию.

Исчисленный подоходный налог нужно оплатить не позднее 15 мая 2014 года.

Физические лица, которые в течение 2013 года не использовали право на получение налоговых вычетов, предусмотренных законодательством, вправе представить декларацию (расчёт) по подоходному налогу на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. К примеру, это физлица, не имеющие основного места работы и получившие доходы по договорам подряда, из-за границы и так далее.

Хочу напомнить, что декларацию можно представить также и в электронном виде. Для этого необходимо получить ключ электронно-цифровой подписи. Дополнительную информацию можно получить в инспекции МНС по месту вашей регистрации.

– Алла Николаевна, нужно ли подавать налоговую декларацию тем, кто получает доходы из-за границы в виде электронных денег?

– Если доходы, полученные в виде электронных денег, представляют собой вознаграждение за работу по найму, выполнение работ, оказание услуг, то в этом случае необходимо представлять налоговую декларацию в налоговый орган и уплачивать с такого дохода подоходный налог. Напомню, ставка подоходного налога не зависит от вида полученного дохода и составляет 12 процентов.

В данном случае, при наличии документа о том, что средства поступают гражданину от зарубежной организации за выполненную работу (например, договор на выполнение работ, услуг и так далее), такие доходы будут расцениваться как средства, полученные в счёт оплаты труда.

В случае получения дохода в иностранной валюте налоговым органом будет произведён перерасчёт полученного дохода в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату фактического получения дохода.

В такой ситуации датой фактического получения дохода будет являться дата зачисления денежных средств на банковский счёт, а при получении перевода без открытия счёта – дата фактического получения перевода в банке или отделении связи.

При исчислении подоходного налога фактически уплаченные (удержанные) в соответствии с законодательством зарубежного государства суммы налога с доходов, полученных в этом государстве, подлежат зачёту при уплате подоходного налога с физических лиц в Республике Беларусь в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключённого между двумя странами.

Для проведения зачёта налогоплательщик обязан представить в налоговый орган нашей страны документы о полученном доходе и об уплате им налога, например, в России.

Что подтверждается источником выплаты дохода, к примеру, предприятием, с которым заключён договор, – справка формы 2НДФЛ.

Проведение зачёта на основании таких документов не освобождает физическое лицо от обязанности представить в налоговый орган Республики Беларусь документы о полученном доходе и об уплате им налога в России, подтверждённые налоговым органом этого государства.

Одновременно напомню, что при определении налоговой базы предусмотрен ряд налоговых вычетов.

– Нужно ли декларировать доход, полученный путём выигрыша из-за границы от иностранной компании за участие в конкурсе? Облагаются ли доходом выигрыши от игорной организации?

– Доход, полученный в виде выигрыша, от организации, которая занимается лотерейной деятельностью на территории иностранного государства (выигрыш в интернет-казино, интернет-покер и так далее), от иностранной компании, от игорной организации, от операций на рынке Форекс, подлежит налогообложению в соответствии со статьёй 153 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год), в налоговый орган нужно подать заявление о постановке на учёт и декларацию по подоходному налогу о суммах полученного дохода по месту постановки на учёт (месту жительства).

И до 15 мая года, следующего за отчётным налоговым периодом, уплатить налог в бюджет. То есть при получении дохода в 2013 году налоговую декларацию необходимо будет представить не позднее 1 марта 2014 и уплатить сумму налога не позднее 15 мая 2014 года в размере 12 процентов.

При этом под доходом понимается вся сумма полученных денежных средств без учёта понесённых затрат.Обязанность по представлению в налоговый орган документов, подтверждающих факт получения дохода, Налоговым кодексом не предусмотрена.

Учёт полученной суммы дохода, подлежащей налогообложению, ведётся физическим лицом самостоятельно в произвольной форме.

– Необходимо ли декларировать доходы, получаемые от сдачи в аренду жилья?

– Если человек получал в 2013 году доход от сдачи в аренду (субаренду), наём жилых и нежилых помещений в размере, превышающем

33 100 000 рублей в год, то он должен будет в указанный срок представить декларацию о доходах. И, соответственно, произвести доплату подоходного налога, исчисленного по ставке 12 процентов, с учётом уже уплаченного подоходного налога в фиксированных суммах в течение 2013 года.

– Что грозит незадекларировавшим свои доходы? Предусмотрены ли какие-либо меры ответственности для физических лиц?

– Подать декларацию после 1 марта, конечно, можно, но к физическому лицу уже могут быть применены меры административной ответственности. Так, согласно п. 3 ст. 13.

4 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, нарушение физическим лицом установленного срока предоставления налоговой декларации при наличии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более трёх рабочих дней, либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более двенадцати месяцев влечёт наложение штрафа в размере двух базовых величин с увеличением его на пять десятых базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых величин.

Таким образом, если декларация подана после 6 марта и по ней есть сумма к доплате, то административной ответственности не миновать.

Автор фото: из Интернета

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее, и нажмите Ctrl+Enter

Обсудить новость в соцсетях

Источник: https://newsgomel.by/news/economy/2002-deklarirovanie-kto-dolzhen-podavat-raschet.html

Криминальный мир
Добавить комментарий