Что делать,если работодатель взыскивает с работника долг?

Удержание долга с увольняющегося сотрудника

Что делать,если работодатель взыскивает с работника долг?

Удержание долга с увольняющегося сотрудника. Как удержать излишне выплаченную зарплату? Читайте об этом в нашей статье.

Вопрос: Ситуация: на работника-09.10.2018г. пришел исполнительный лист об удержании 70% алименты +задолженность по алиментам с 01.09.2018г.,-03.10.2018г. работнику были выплачены отпускные за 42к.д. в полном объеме.-15.10.2018г. была выплачена зарплата за сентябрь с учетом удержания 70% алименты перечислены в полном объеме,-15.11.2018г.

алименты перечислены в полном объеме,образовалась задолженность работника перед предприятием.-28.11.2018г. по выходу из отпуска работник пишет заявление на увольнении с отработкой 2 недели.Зарплаты за 2 недели не хватит чтобы погасить перед предприятием долг по перечисленным алиментам.Ситуация сложная. Работник порядочностью не отличается, сомневаемся, что внесет добровольно деньги в кассу.

Что нам делать, чтобы вернуть долг? 

Ответ: Ст. 137 ТК РФ позволяет удерживать из зарплаты сотрудника суммы, излишне выплаченные ему работодателем вследствие счетной ошибки.

При этом нужно учесть, что из суммы, причитающейся сотруднику при увольнении, можно удержать не более 20 % (ст. 138 ТК РФ), при этом от сотрудника должно быть получено письменное согласие (письмо Минтруда РФ от 09.08.2007 № 3044-6-0).

Если 20 % от суммы окончательного расчета не хватает для погашения долга, имеющегося перед компанией, то Вы можете предложить сотруднику вернуть деньги добровольно. Например, написать заявление на добровольное удержание оставшихся 80 %.

Если сотрудник откажется вернуть задолженность добровольно, взыскивать ее придется черед суд.

Подробнее об этом в материалах Системы Главбух: https://vip.1gl.ru/#/document/11/16528/tit1/.

Как удержать излишне выплаченную зарплату

«Когда производят удержания

Взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату можно, если:

 излишняя выплата произошла в результате счетной ошибки. При этом под счетной ошибкой понимается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при арифметических подсчетах (письмо Роструда от 1 октября 2012 № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 № 59-В11-17);

 доказана вина сотрудника в невыполнении норм труда или в простое (эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом);

 ошибка была вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты (это обстоятельство должно быть подтверждено судом).

Такие правила установлены статьей 137 Трудового кодекса РФ.

Когда нельзя произвести удержания

В остальных случаях ошибочно выданную зарплату удержать с сотрудника нельзя – он может возместить ее только по собственному желанию (п. 3 ст. 1109 ГК РФ). В частности, нельзя взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату, если переплата произошла в результате технической ошибки (определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 № 59-В11-17).

Ситуация: можно ли провести удержания, если зарплата сотруднику ошибочно выплачена два раза: по карточке и через кассу

Нет, нельзя.

Предложите сотруднику вернуть излишне полученные деньги. Если он откажется, обратитесь в суд.

Законодательство разрешает удерживать ошибочно выплаченную зарплату в случае счетной ошибки бухгалтера (ст. 137 ТК РФ). Однако под счетной ошибкой понимается ошибка при расчете размера зарплаты (т. е. арифметическая ошибка в расчетах) (письмо Роструда от 1 октября 2012 № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 № 59-В11-17).

Если же за один и тот же период зарплата сотруднику была выдана дважды, то такая ошибка счетной не считается. Ведь никаких искажений в определении размера зарплаты не было.

В подобной ситуации организации придется доказать в суде, что действия ее сотрудника были направлены на получение не полагающихся ему сумм. В качестве доказательств могут быть использованы:

 справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;

 ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;

 документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

Предельный размер удержаний

Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов причитающейся ему к выплате суммы (ст. 138 ТК РФ).

Документальное оформление

Как документально оформить удержание излишне выплаченной зарплаты

О взыскании излишне выданной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (письмо Роструда от 9 августа 2007 № 3044-6-0). Издать приказ нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного сотруднику для возврата переплаты.

Если такой срок сотруднику не устанавливали, приказ нужно выпустить не позднее месяца после обнаружения излишней выплаты зарплаты. Удержание возможно, только если сотрудник не оспаривает факт и сумму переплаты. Такой вывод следует из статьи 137 Трудового кодекса РФ.

Кроме того, чтобы избежать споров с трудовой инспекцией, оформите докладную записку с обоснованием причины удержания переплаты».

Из статьи журнала «Бюджетник», 1 апреля 2014

Сотрудник увольняется. Как взыскать с него задолженность

«Рассмотрим такую ситуацию: работник должен казенному учреждению определенную денежную сумму и решил уволиться. Трудовой кодекс РФ при этом ограничивает права работодателя. Проанализируем, как действовать.

Задержать окончательный расчет нельзя

В соответствии с трудовым законодательством работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с работодателем по собственной инициативе. Достаточно предупредить об этом работодателя в письменной форме за две недели до дня своего увольнения.

В последний день работы учреждение обязано выдать увольняемому работнику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет (ст. 84.1, 140 Трудового кодекса РФ).

Учтите: несмотря на то что у сотрудника может существовать задолженность перед учреждением, работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и выплату заработной платы.

Способы взыскания сумм

На практике встречаются различные виды задолженности уволенных работников:

 по заработной плате, образовавшейся вследствие выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного;

 по выданным подотчетным суммам (на командировочные расходы, хозяйственные расходы и др.);

 по выданному займу;

 за неотработанные дни отпуска;

задолженность за ущерб, причиненный учреждению или государству по вине работника.

Перечислим основные способы ликвидации либо уменьшения такой задолженности. Они таковы:

 удержание долга из суммы окончательного расчета увольняющегося;

 добровольное погашение долга работником;

 взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке.

Пределы взыскания сумм

Если принято решение об удержании сумм, нужно учесть несколько важных моментов.
Во-первых, удержать долг увольняющегося сотрудника из суммы окончательного расчета возможно только тогда, когда сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности.

Кроме того, в большинстве ситуаций (кроме случаев наступления полной материальной ответственности) работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной материальной ответственности, то есть в пределах его среднемесячного заработка (ст. 241 Трудового кодекса РФ).

Во-вторых, согласно статье 138 Трудового кодекса РФ, нельзя удержать более 20 процентов суммы заработной платы, причитающейся при увольнении.

Следует также принять во внимание, что трудовым законодательством строго определены случаи, когда работодатель может удерживать (взыскивать) задолженность с работника из его заработной платы (ст. 137, 248 Трудового кодекса РФ).

Причем удержания неотработанного аванса, подотчетных сумм и сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, можно произвести только в том случае, когда работник не оспаривает оснований и размеров удержаний. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания (письмо Роструда от 9 августа 2007 г. № 3044-6-0).
Рассмотрим на примере, как исчислить предельную сумму взыскания.

ПРИМЕР

Программист федерального казенного учреждения написал заявление об увольнении по собственному желанию. На момент увольнения за ним числилась задолженность (аванс на командировочные расходы в размере 10 000 руб.).

Работник дал согласие на удержание задолженности из суммы его окончательного расчета при увольнении. Кроме того, он согласился при необходимости добровольно погасить всю сумму задолженности путем внесения наличных денег в кассу учреждения.

Сумма начисленной заработной платы работнику при увольнении составила 47 756 руб. 1. Определим максимально возможный размер удержания из начисленной заработной платы: (47 756 руб. – 47 756 руб. х 13%) х 20% = 8309,54 руб. 2.

Определим сумму, которую работник должен внести наличными в кассу для погашения долга:

10 000 руб. – 8309,54 руб. = 1690,46 руб.

Если долг решено списать

Несмотря на предпринимаемые усилия, сумма долга может все же остаться. В этом случае, как правило, оформляется исковое заявление для взыскания суммы задолженности в судебном порядке. Если же и это не удалось, то такая задолженность признается безнадежной (нереальной к взысканию) и подлежит списанию в установленном порядке.

Кроме того, сумма задолженности может быть списана в связи со смертью должника, истечением срока исковой давности, который, согласно статье 196 Гражданского кодекса РФ, составляет три года.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ течение срока исковой давности по обязательствам с определенным сроком исполнения начинается по окончании этого срока. Следовательно, срок исковой давности исчисляется с даты, следующей за днем, когда работник обязан был вернуть долг.

Так, например, по средствам, выданным под отчет, работник должен отчитаться не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выданы деньги, или со дня возвращения из командировки.

Отчет об израсходованных суммах должен быть представлен, и остаток неиспользованного аванса возвращен работником в течение трех дней после приезда из командировки.

Если этого не произошло, начиная с четвертого дня исчисляется трехлетний срок исковой давности в соответствии с действующим законодательством.

Важно запомнить
Удержать долг увольняющегося сотрудника из суммы окончательного расчета можно только тогда, когда сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности».

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/292385-uderjanie-dolga-s-uvolnyayushchegosya-sotrudnika

Как вернуть долги по зарплате

Что делать,если работодатель взыскивает с работника долг?

В кризис многие сотрудники столкнулись с задержкой заработной платы. При этом большинство из них не желает обращаться в трудовую инспекцию и прокуратуру, чтобы не портить свою репутацию лояльного работника, ведь работодатели очень настороженно относятся к тем, кто использует радикальные меры. В каком случае стоит бороться до конца и идти в суд, читайте в материале нашего сайта.

Жалоба инкогнито

Эксперты отмечают, первое, что необходимо сделать каждому сотруднику, оказавшемуся в непростой ситуации, – перестать бояться работодателей и избавиться от стереотипа, что вас будут осуждать за защиту своих прав законными способами.

«История о том, что работодатели не любят работников, которые взыскивают свою заработную плату через суд или трудовую инспекцию, в корне неверна, потому что такие сотрудники, по всей видимости, тоже не любят подобных работодателей, – говорит генеральный директор юридической компании «Дельта консалтинг»Сергей Крылов. – Здесь важно отметить, что взыскать заработную плату можно в течение ограниченного промежутка времени. Как правило, в течение трех месяцев. Поэтому не нужно обращать внимание на вопросы, связанные с работодателем. Нужно запомнить, что в первую очередь следует обращаться в государственные органы – лучше всего в суд. Так как именно данная инстанция может решить вопрос компетентно и быстро. Трудовая инспекция проводит проверку, которая, к сожалению, в большинстве случаев не приводит к положительному итогу для вас в виде взыскания с работодателя заработной платы в полном объеме».

Однако есть шанс получить свои деньги и мирным путем. В некоторых случаях для косвенного воздействия на работодателя работники могут использовать незаслуженно забытый профсоюз.

«Если в организации отсутствует профсоюзная организация, то можно продемонстрировать готовность ее создать, – говорит президент «Ассоциации корпоративного коллекторства» Дмитрий Жданухин. – Подобные шаги позволяли мотивировать руководителей к выплате зарплаты даже в очень конфликтных случаях.

Если же речь идет о небольших и к тому же испытывающих проблемы организациях, то стоит использовать наглядную демонстрацию возможности уголовного преследования по ст. 145.1 УК РФ «Невыплата заработной платы». Для этого можно подготовить проект заявления в следственный комитет.

В тех случаях, когда работник желает сохранить отношения с работодателем, можно сделать вид, что правоохранительные органы проявляют интерес к наличию задолженности по заработной плате по собственной инициативе».

Напомним, что срок и очередность выплаты заработной платы, а также ответственность работодателей за невыплату или задержку в выплате заработной платы является основной государственной гарантией согласно ст. 130 ТК РФ.

Задержка выплаты на 15 дней уже является основанием приостановить работу с сохранением своего среднего заработка даже в случае отсутствия сотрудника на рабочем месте, письменно известив при этом работодателя, до тех пор пока оплата не будет произведена.

«Если работодатель продолжит задерживать выплату, есть еще шанс урегулировать этот вопрос путем вручения письменного требования, где необходимо подробно описать сложившуюся ситуацию, а также предупредить, что в случае неисполнения обязательства вы будете обращаться в трудовую инспекцию, прокуратуру либо судебные органы за защитой нарушенных прав, – говорит старший юрист компании «ЮРКОЛЛЕГИЯ» Станислав Лукшанов. – Законодательство на этот случай предусматривает три вида ответственности: материальную, административную и даже уголовную, если задержка составляет более двух месяцев. В большинстве случаев работодатель вынужден реагировать на такие требования, как процедура проверки организации трудовой инспекцией на предмет соблюдения трудового законодательства, а также вызовы в суд и в прокуратуру для дачи показаний. И если уж работник обратился в один из контролирующих органов, то работодатель обязательно будет привлечен к ответственности».

Поэтому обращение в государственную инспекцию труда и прокуратуру являются в настоящее время наиболее действенными способами принуждения работодателя к ликвидации задолженности по заработной плате, если, конечно, работодателю есть чем рассчитываться.

«Выделяется даже такая закономерность: после трех визитов инспектора в четвертый раз по поводу долга перед работниками к руководителю приходит следователь, – говорит адвокат, управляющий ГК «Гордейчик и партнеры» Алексей Гордейчик. – При этом Гострудинспекция в соответствии с законом обязана хранить персональные данные обратившегося с жалобой лица самым строгим образом».

Как работает суд?

Обращение в суд у большинства людей ассоциируется с бумажной волокитой и напрасно потерянным временем. Однако, как показывает практика, добиться выплаты задолженности по зарплате в некоторых случаях можно достаточно быстро.

«Необходимо написать исковое заявление в суд, явиться на пару заседаний, получить судебное решение, после чего получить исполнительный лист и спокойно обратиться в банк, где открыт счет вашего работодателя, – говорит Сергей Крылов.

– Если денежных средств на расчетном счету будет недостаточно для погашения всей суммы заработной платы, то в данном случае вы уже смело можете обращаться в службу судебных приставов для принудительного взыскания.

Если и здесь вы столкнетесь с препятствиями, то знайте, что невыплата заработной платы у нас регулируется не только трудовым законодательством, но еще и уголовным правом.

Соответственно, вы можете написать заявление в прокуратуру, которая вплотную займется расследованием по вашему делу. Такое действие в разы увеличит возможность взыскания с работодателя всей суммы вашей заработной платы».

При этом сроки, в которые будет произведено разбирательство, чаще всего невелики.

«Как правило, рассмотрение жалобы в Гострудинспекции и прокуратуре занимает не больше месяца, – говорит Алексей Гордейчик.

– Угроза получить при повторном привлечении к административной ответственности за невыплату заработной платы в качестве наказания «дисквалификацию» является хорошим стимулом для руководителей и владельцев малого и среднего бизнеса для того, чтобы в срочном порядке рассчитаться по долгам.

Если за месяц решить вопрос не удалось – вам прямая дорога с иском в суд. Есть, конечно, иные методы, например, рассмотрение разногласий в комиссии по трудовым спорам или подача заявления о выдаче судебного приказа, но они зачастую только удлиняют путь к достижению цели».

Малый бизнес – большие проблемы?

В случае если небольшая фирма не имеет средств для погашения долга, ситуация обстоит несколько сложнее. Однако даже здесь работнику не следует опускать руки.

«Наличие долга перед сотрудником не прекращается банкротством, – говорит Сергей Крылов.

– Соответственно, если вам сегодня не удастся взыскать свою заработную плату, потому что ИП – банкрот, вы это сможете сделать через некоторое время.

Кроме того, законодательство предоставляет работнику возможность получить компенсацию за то время, которое он ожидал фактического получения денежных средств».

Стоит отметить, что законодательство о банкротстве построено на принципе приоритетной защиты прав работников. Они имеют преимущественное право на получение возмещения за счет реализации имущества должника перед другими кредиторами.

«Без погашения долгов по заработной плате невозможно заключение мирового соглашения в деле о банкротстве, которое в настоящее время является одним из популярнейших способов окончания процедуры и «цивилизованного» перехода собственности, – говорит Алексей Гордейчик.

– Сказанное, однако, не означает, что работнику следует «сидеть ровно» и ждать, когда с ним рассчитаются.

Напротив, ему придется активно поучаствовать в производстве, пусть даже его долги носят так называемый текущий характер, то есть сформировались после поступления в Арбитражный суд заявления о банкротстве работодателя».

Поэтому работники, столкнувшиеся с подобными проблемами, ошибочно полагают, что ликвидация компании-работодателя или индивидуального предпринимателя, с которым у работника был заключен трудовой договор, не дает возможности привлечь виновных лиц к ответственности и истребовать денежные средства.

«В действительности за нарушения такого характера привлекается не юридическое лицо, а должностное – директор, генеральный директор, президент компании, – говорит Станислав Лукшанов.

– В случае с индивидуальным предпринимателем к ответственности привлекается уже физическое лицо, которое было зарегистрировано в качестве ИП. Если компания или индивидуальный предприниматель намерены прекратить свою деятельность, то в силу ст.

81 ТК РФ они обязаны письменно известить сотрудника о предстоящем увольнении за два месяца, а в момент увольнения выплатить все причитающиеся суммы».

Таким образом, даже ликвидация ИП не освобождает физическое лицо от ответственности и обязанностей, связанных с ведением предпринимательской деятельности. А значит, за привлечением к ответственности и истребованием денежных средств уже можно обращаться напрямую к физическому лицу.

«Данный вопрос остается актуальным в любое время и является предметом острого внимания со стороны законодательных и исполнительных органов власти, – резюмируетСтанислав Лукшанов.

– Порядочный и понимающий возможные неблагоприятные последствия от задержки заработной платы работодатель, как правило, старается выполнять обязательства перед своими работниками. Но все же ни один работник не застрахован от встречи с работодателем, который ставит в качестве приоритета личную выгоду.

К такой категории работодателей существует два подхода: либо обращаться в соответствующие органы, либо проститься с законно заработанными деньгами.

Не редкость, когда работник опускает руки в таких спорах, считая, что ничего сделать уже невозможно, либо из страха, что при поиске новой работы будущий работодатель не захочет брать на работу сотрудника, который способен защитить свои интересы. И это самая неверная позиция.

Во-первых, потенциальный работодатель, не допускающий намеренного неисполнения своих обязательств, скорее всего, отметит это в пользу работника. Во-вторых, практика по защите своих интересов будет своего рода фильтром ненадежных работодателей, и шанс устроиться на работу, где существует такая же проблема по выплате заработной платы, будет снижен».

Источник: https://161.ru/text/job/54158351/

Долги остались за уволенными. Что делать?

Что делать,если работодатель взыскивает с работника долг?

Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье.

Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Первая. Работник находится в процессе увольнения, но уже ясно, что суммы окончательного расчета не хватит, чтобы компенсировать его задолженности перед компанией. Вторая.

Работник уже уволился, и ему больше не причитаются к выплате денежные средства, но его долг перед компанией остается не погашенным. Разберем обе эти ситуации.

Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

Основные виды долгов уволенных

Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе.

Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет1.При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией.

Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета.

Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников:

  • дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного;
  • задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам;
  • задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу;
  • задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска.

Способы возврата долга

Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности:

  • удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося;
  • добровольное возвращение работником задолженности работодателю;
  • взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке;
  • прощение долга.

Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно.Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета. Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности.

Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка2.

Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата3.

Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника4. Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний5. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания6.

ПримерМенеджер отдела снабжения компании Николаев Н.К. увольняется. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 000 руб. Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности.

Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Сотрудник имеет статус резидента РФ по уплате НДФЛ. Права на вычеты по НДФЛ у него нет. На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 000 руб. Кассир выдал окончательный расчет.

Сумма удержания в счет погашения долга составила:

(37 000 руб. – 37 000 руб. x 13%) x 20% = 6438 руб.

Сумма к выплате:

37 000 руб. – 37 000 руб. x 13% – 6438 руб = 25 752 руб.

Сумма, которую работник должен внести для погашения долга: 12 000 – 6438 = 5562 руб. Бухгалтер компании сделал следующие записи:

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71

– 12 000 руб. — отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94

– 12 000 руб. — отражена сумма, подлежащая взысканию с подотчетного лица;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

– 37 000 руб. — начислена сумма окончательного расчета;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 4810 руб. — удержан НДФЛ с суммы окончательного расчета;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– 6438 руб. — удержана сумма задолженности по подотчетным суммам;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 25 752 руб. — выдана на руки сумма окончательного расчета после удержания НДФЛ и части задолженности по подотчетным суммам;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73

– 5562 руб. — получена в кассу компании денежная сумма, добровольно внесенная Николаевым Н.К.

Взыскание по суду

Как поступить в том случае, если работодатель, например, имея право на удержание сумм за неотработанный отпуск, не может его произвести в связи с отсутствием выплат, а сотрудник не желает вносить излишне полученные отпускные в кассу компании? Есть 2 возможности: простить долг либо взыскать его в судебном порядке7.

Но согласно пункту 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках если работодатель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог его произвести, то дальнейшее взыскание (через суд) не производится8.

Хотя в настоящее время на регистрации в Минюсте России находится приказ Минздравсоцразвития России, которым данная норма Правил признается утратившей силу. Если приказ будет зарегистрирован, то работодатель сможет после увольнения сотрудника взыскивать через суд суммы задолженности.

Пока же в случае отказа работника от добровольного погашения суммы долга по неотработанному отпуску взыскать ее в судебном порядке весьма проблематично, но возможно. В судебной практике существуют решения о взыскании с уволенных задолженности за неотработанные отпускные9.

Однако судебная тяжба с уволившимся сотрудником может длиться долго. Что делать бухгалтеру? В этом случае следует скорректировать в налоговом учете расходы по налогу на прибыль на суммы излишне выплаченных отпускных или авансов10.

Необходимо будет произвести перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и самой суммы налога на прибыль и сдать в ИФНС уточненные декларации11. При этом уменьшать сами начисления страховых взносов, взносов по “травматизму”, а также суммы НДФЛ не следует, так как деньги были реально получены работником и не возвращены, сдавать “уточненки” по этим взносам не нужно.

ПримерПри увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 000 руб.

Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 400 руб. ((20 000 руб. – (20 000 руб. x 13%)) — начисленные отпускные за минусом НДФЛ. Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги.

Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных. Фирма применяет общую систему налогообложения. Она платит взносы по “травматизму” по тарифу 0,2%, страховые взносы в ПФР — по ставке 20%, ФСС России — 2,9% и ФОМС — 3,1%.

Сотрудник родился в 1957 г. Права на вычеты НДФЛ у него нет.На дату увольнения сотрудника бухгалтер сделал следующие записи в учете:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. (сторно) — уменьшена сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. — отражена сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) (сторно) — уменьшена сумма взносов по “травматизму” с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) — начислены взносы на страхование по “травматизму”;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — уменьшены взносы в ФСС России с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) — начислены взносы в ФСС России;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-2

– 4000 руб. (20 000 x 20%) (сторно) — уменьшены взносы в ПФР с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2

– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) — начислены взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — уменьшены взносы в фонды ОМС с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) — начислены взносы в фонды ОМС.Далее. Нужно сделать следующие записи на дату обращения в суд:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70

– 17 400 руб. — отражена сумма претензии на дату получения денежных средств от бывшего работника;

ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 73-2

– 17 400 руб. — получены денежные средства от бывшего работника в удовлетворение претензии;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 2600 руб. (20 000 руб. x 13%) (сторно) — уменьшена сумма ранее начисленного налога на доходы физлиц;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. (сторно) — сторнирована сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%)(сторно) — сторнированы взносы на страхование по “травматизму”;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — сторнированы взносы в ФСС России;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2 субсчет

– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) (сторно) — сторнированы взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — сторнированы взносы в фонды ОМС.Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения.В бухгалтерском учете тогда следует сделать запись:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– 17 400 руб. — отражен отказ по исковой сумме.

В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент.

Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль12.

Списание долга

Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль.

В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек. Что делать бухгалтеру с такой задолженностью?
В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно.

Пунктом 12 Положения по бухучету 10/99 “Расходы организации” (ПБУ 10/99) установлено, что к прочим расходам организации относятся суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные для взыскания.

Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов13. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года14.

В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью:ДЕБЕТ 91-2 субсчет “Прочие расходы” КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности.

В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном (налоговом) периоде, в виде суммы безнадежных долгов.И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными15.

Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов16.

И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет17.

При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход18. Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда. Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил. Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника?
Здесь нужно учитывать, что моментом признания расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности будет являться дата истечения срока исковой давности19. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа руководителя организации20.
Поэтому в момент признания суммы невозвращенной задолженности по подотчетным суммам или невозвращенной задолженности по зарплате (неотработанному авансу) уволенного работника прочим расходом компании (в бухгалтерском учете) и внереализационным расходом (в налоговом учете) у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ21. И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника22.
Если говорить об излишне полученных работником отпускных, то при списании такого долга по истечении срока исковой давности не нужно сообщать о неудержанном НДФЛ. Поскольку при выплате отпускных налог удерживается работодателем в общем порядке.

Авторы статьи:
Ю.В. Ирлица,
эксперт журнала

Экспертиза статьи:
С.В. Мягкова,служба Правового консалтинга ГАРАНТ,

профессиональный бухгалтер-эксперт

Источник: https://www.garant.ru/company/garant-press/ab/270851/02/

Трудовая инспекция сможет взыскивать с работодателей долги по зарплате без суда. Госдума приняла такие поправки в первом чтении

Что делать,если работодатель взыскивает с работника долг?

Сейчас для взыскания с работодателя задолженности по зарплате и другим платежам работнику нужно обратиться в суд. Рассмотрение такого дела в суде может занять несколько месяцев. Также понадобится время на передачу исполнительного листа приставам или в банк.

Правительство РФ предложило возложить на трудовую инспекцию полномочие взыскивать с работодателя долги по зарплате без суда. То есть инспектор труда сам вынесет постановление о взыскании с работодателя денег в пользу работника и передаст его приставам.

Пакет законопроектов с такими поправками Госдума приняла в первом чтении.

На рассмотрении Госдумы находятся два правительственных законопроекта, в которых предлагается разрешить государственной инспекции труда взыскивать долги по заработной плате с работодателей без обращения в суд.

Один из них — законопроект № 755304-7 «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации по вопросам принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику». Госдума приняла его в первом чтении 19.09.2019. В нем содержатся поправки в Трудовой кодекс, касающиеся новых полномочий трудовой инспекции.

Второй — это сопутствующий законопроект № 755318-7 «О внесении изменений в Федеральный закон „Об исполнительном производстве“ в связи с принятием Федерального закона „О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации по вопросам принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику“». В нем предусмотрена процедура исполнения решения инспектора труда о принудительном взыскании зарплаты с работодателя. Госдума приняла этот законопроект в первом чтении 24.09.2019.

Как трудовая инспекция будет взыскивать долги с работодателей?

В законопроекте № 755304-7 предлагается наделить государственных инспекторов труда полномочиями по принудительному исполнению работодателем обязанности по выплате денег работникам. Речь идет о начисленной, но не выплаченной работнику заработной плате и других выплатах, осуществляемых в рамках трудовых отношений.

Предполагается такой порядок взыскания: по результатам проверки (например, по жалобе работника) государственный инспектор труда выдаст работодателю предписание об устранении нарушений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, связанных с выплатой работнику заработной платы. Если работодатель не выполнит это предписание в предусмотренный в нем срок, то инспектор труда оформит решение о принудительном исполнении обязанности по выплате зарплаты. Такое решение он должен принять не позднее одного месяца после истечения указанного в предписании срока. А если работодатель обжаловал предписание в судебном порядке, то инспектор должен будет вынести решение не позднее одного месяца после вступления в законную силу решения суда о признании законным данного предписания.

Решение государственного инспектора труда о принудительном исполнении одновременно является исполнительным документом.

В течение трех рабочих дней после дня принятия данного решения инспектор должен будет направить его работодателю заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Работодатель вправе в течение десяти дней со дня получения обжаловать данное решение в суде.

Затем инспектор труда направит это решение для исполнения в территориальный орган Федеральной службы судебных приставов в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Он должен будет это сделать по истечении срока обжалования решения о принудительном исполнении, а в случае его обжалования — после вынесения судом решения об оставлении жалобы без удовлетворения.

В решении государственного инспектора труда о принудительном исполнении работодателем обязанности по выплате должны содержаться отметка о вручении решения работодателю и сведения о реквизитах банковского счета взыскателя.

На кого не будет распространяться упрощенный порядок?

Положения о праве трудовой инспекции взыскивать долги по зарплате самостоятельно не будут применяться по отношению к взысканию с банков зарплатной задолженности перед некоторыми банковскими работниками.

В частности, перед теми, которые занимают должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера, руководителя, главного бухгалтера филиала банка, членов совета директоров банка.

Как будет исполняться решение инспектора труда?

Предложенный законопроектом № 755318-7 порядок исполнения решения о принудительном исполнении предусматривает, что при наличии на счетах работодателя денег взыскание задолженности осуществляется в бесспорном порядке полностью или частично, обеспечивая тем самым внесудебную защиту трудовых прав работников.

Аналогичный порядок взыскания денежных средств со счетов должника в настоящее время применяется в рамках принудительного исполнения удостоверений, выдаваемых комиссиями по трудовым спорам.

При этом большая часть исполнительных производств, возбужденных на основании данных исполнительных документов, как правило, оканчивается в двухмесячный срок и без применения иных мер принудительного исполнения, в том числе ареста и реализации имущества должников.

В проекте предусмотрен такой порядок исполнения: пристав должен вынести постановление о возбуждении исполнительного производства.

Одновременно он обязан запросить у банков и иных кредитных организаций сведения о видах и номерах банковских счетов работодателя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте.

По истечении срока для добровольного исполнения пристав вынесет постановление, содержащее требование о взыскании денежных средств с указанием реквизитов банковского счета взыскателя, и не позднее дня, следующего за днем вынесения данного постановления, направит его в соответствующий банк или иную кредитную организацию.

Банк или иная кредитная организация должны будут незамедлительно перечислить деньги со счетов должника на указанный в постановлении счет взыскателя.

Исполнительное производство по исполнению решения о принудительном исполнении будет окончено, если в течение двух месяцев на счетах работодателя не окажется денег.

В этом случае пристав вынесет постановление об окончании исполнительного производства. Экземпляр этого постановления он направит в форме электронного документа инспектору труда.

Принять к сведению

Что уже сейчас грозит работодателям за невыплату зарплаты работникам?

Административная ответственность (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ)

Работник может пожаловаться в Государственную инспекцию труда на задержку или невыплату зарплаты. В этом случае инспекция проведет внеплановую проверку и привлечет работодателя к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа:

  • для должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.;

  • для индивидуальных предпринимателей — от 1000 до 5000 руб.;

  • для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб.

Если работодателя привлекают к ответственности за это нарушение не в первый раз, то должностным лицам будет грозить штраф в размере от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет, индивидуальным предпринимателям — штраф от 10 000 до 30 000 руб., юридическим лицам — от 50 000 до 100 000 руб.

Уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ)

Если работодатель выплачивает зарплату не полностью (менее половины суммы) свыше трех месяцев из корыстной или иной личной заинтересованности, то руководителю организации работодателю — физическому лицу, руководителю филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации может грозить уголовная ответственность. В частности, штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительные работы на срок до двух лет, либо лишение свободы на срок до одного года.

Важно, что уголовная ответственность может наступить, только если будут доказательства корыстной или иной личной заинтересованности, например, того, что руководитель или иное лицо имели реальную финансовую возможность для выплаты или не имели такой возможности из-за своих неправомерных действий (п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 № 46 «О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях против конституционных прав и свобод человека и гражданина (статьи 137, 138, 138.1, 139, 144.1, 145, 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации)»).

Полная невыплата работнику зарплаты и других выплат свыше двух месяцев, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности, может обернуться штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб.

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Если эти деяния повлекли тяжкие последствия, то наказание — штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишение свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового.

Лицо, впервые совершившее преступление по этой статье, могут освободить от уголовной ответственности, если оно в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела в полном объеме погасит задолженность, а также уплатит проценты (выплатит денежную компенсацию) и если в его действиях не содержится иного состава преступления.

Приостановление работы (ст. 142, 379 ТК РФ)

В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.

Не допускается приостановление работы в исключительных случаях, например, если в трудовые обязанности работников входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения: энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, деятельность станций скорой и неотложной медицинской помощи.

В период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте. При этом за ним сохраняется средний заработок.

Работник, отсутствовавший в свое рабочее время на рабочем месте в период приостановления работы, обязан выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.

Выплата компенсации (ст. 236 ТК РФ)

При нарушении работодателем срока выплаты заработной платы или других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации).

Проценты должны быть не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При неполной выплате в срок заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Повышенный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть установлен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Банкротство работодателя

Работник вправе подать заявление в суд о банкротстве работодателя. Минимальный размер задолженности перед работником должен составлять не менее 300 000 руб.

, а продолжительность просрочки в выплате зарплаты — не менее трех месяцев. При этом работники имеют возможность объединить свои требования (п. 2 ст. 3, п. 2 ст. 6, п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 39 Федерального закона от 26.10.

2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Источник: https://www.eg-online.ru/article/407011/

Криминальный мир
Добавить комментарий